欧盟2021年电子商务增值税新规

欧盟（EU）增值税（VAT）新规将于2021年7月1日正式生效。此次调整旨在简化跨境销售流程并减轻行政负担，将直接影响在欧盟境内远程销售及向欧盟出口商品的企业。本指南梳理了核心变化、对商家的具体影响及Shopify税务设置更新要点。

欧盟内部货物远程销售有哪些变化？

主要涉及增值税门槛、跨境税率适用及税务申报三方面：

• 取消远程销售阈值规则：自7月1日起，除适用微型企业豁免外，跨境卖家将从第一笔销售起按买家居住国税率收取增值税，不再受原各国阈值限制。
• 新增欧盟微型企业统一阈值：在某一欧盟国家设立且过去两年年均销售额不超过1万欧元的微型企业，可继续按原产国税率向所有欧盟国家销售，并向本地税务机关缴税。
• 推行一站式申报（OSS）：商家可通过本国OSS门户提交单次电子季度申报表，覆盖多个欧盟国家（非国内供应），无需逐国注册。需注意保留符合条件的销售记录长达10年；对于拥有实体或库存的国家，仍须提交本地申报表。

向欧盟买家出口商品的企业有哪些变化？

非欧盟企业需关注以下两点：

• 低价值订单全面征收增值税：22欧元免税额度取消。自7月1日起，150欧元以下的进口商品均需缴纳增值税；超过该金额继续征收进口增值税和关税。商家可选择在结账时预收税款以优化客户体验，否则由承运人在交付时代收。
• 启用进口一站式申报（IOSS）：选择预收150欧元以下订单增值税的非欧盟商家，应使用IOSS提交单次月度申报表，并可能需要指定增值税中介。

常见问题解答（FAQ）

1. 如何注册OSS？

通过各欧盟成员国在线OSS门户进行单一注册，该注册对所有无实体存在的欧盟成员国消费者销售有效。

2. 应在哪个欧盟国家注册OSS？

欧盟商家须在设立国注册；非欧盟商家原则上在运输起始国注册。若从多国发货，可自主选择注册国，建议咨询税务专业人士。

3. 使用OSS需要做什么？

• 适用货物启运地或服务应税地的增值税率
• 向欧盟买家收取增值税
• 通过注册国OSS门户提交电子季度申报表
• 按季度申报并缴纳增值税
• 保留所有符合OSS条件的销售收据
• 在Shopify中更新OSS增值税注册号

4. 作为欧盟商家，为什么要注册OSS？

简化申报流程，避免在多国分别注册。

5. 增值税适用于含税还是不含税订单？

150欧元门槛指不含税商品价值（除非运费和保险费已含在价格中且未单独列示）。

6. 作为非欧盟商家，为什么要注册IOSS？

实现低值商品增值税单一申报，加速海关通关。未使用IOSS可能导致货物滞留、交货延迟及额外税费评估。

7. 不确定新规对业务的影响怎么办？

建议联系欧盟官方或税务顾问，必要时任命律师或会计师作为税务代表。

8. 如何获取增值税注册及申报帮助？

可寻求专业税务服务商协助完成注册与申报。

9. Shopify是市场还是中介？

Shopify既不是市场，也不是中介。

10. 如何确保顾客看到基于目的地的含税价格？

需执行两步操作：

在哪里可以了解更多？

• 欧盟委员会：关于一站式服务（OSS）您需要了解的一切
• 欧盟委员会：关于进口一站式服务（IOSS）您需要了解的一切
• 2021指南：电子商务欧盟增值税重启 (PDF)
• 欧盟2021 IOSS增值税中介
• OSS还是IOSS？欧盟增值税一站式服务（VAT OSS）电商规则