作为独立承包商、个体经营者或小企业主，您面临的税负虽比雇员更重，但也有资格享受更多税收抵扣。自主就业的优势之一，便是能通过扣除业务费用（如手机和互联网账单、继续教育或差旅费）及部分个人费用来降低应税收入。
然而，并非所有支出均可抵税。若申报不符合条件的费用，可能面临税务审计或罚款风险。尽管税法每年会有调整，但了解通常被视为不可抵扣的费用（含联邦和地方层面）仍至关重要。
什么是不可抵扣的支出？
不可抵扣支出是指不能从纳税人收入中扣除以减少应税金额的费用类型。此类支出不被税法认可，无法用于降低应税收入。
在美国，大多数个人纳税人在进行税收抵扣时有两种选择：
- 标准扣除额：固定金额（每年根据通胀调整），免税额度取决于报税身份、年龄、残疾状况及是否被列为受抚养人等因素。
- 分项扣除：从总收入中减去特定的合格费用。若您认为可扣除费用将超过标准扣除额（2023年个人纳税人为13,850美元），投入精力进行分项扣除是合理的；只有在选择此项时，才需关注不可扣除的费用。
哪些支出是不可抵扣的？
不可抵扣的企业支出通常是政府认为与工作间接相关或非必要的费用。尽管您可能将其视为运营成本，但在税务上不予扣除。
不同州和城市政策各异，建议咨询会计师或税务专业人士以确保合规。以下支出通常属于不可抵扣范围：
资本性支出
指与启动业务相关的费用。IRS通常不将运营前发生的费用（如购买/租赁商用车辆或购置商业房产）视为可抵扣支出。
不过，您可以通过折旧或摊销在未来几年收回部分成本。此外，IRS允许扣除部分开办费（通常每年最高5,000美元），如设立LLC的注册费或购买域名费用。
差旅费用
日常通勤费用（如往返办公室或联合办公空间）不可抵扣。但与特定商务旅行相关的费用（如在常规工作地点之外举行的客户会议）可以抵税。
注意：该扣除仅适用于直接参与业务的人员，配偶或朋友随同出差产生的费用不可扣除。
餐饮费用
餐饮费用部分可抵扣。一般情况下，与客户、供应商、员工等共进餐食的费用可扣除50%。《2021年综合拨款法案》曾临时将2021-2022年在餐厅进行的商务餐饮抵扣比例提高至100%，但该政策已于2023年到期。
在特定情况下可全额抵扣，例如：
娱乐
娱乐费用几乎总是不可抵扣，包括夜总会、体育俱乐部、剧院、体育赛事以及游泳池、网球场、度假屋等设施成本。
但若食品和饮料是娱乐活动的一部分，且与娱乐费用分开购买（如在收据上单独列明），则可抵扣部分餐饮费用。
礼品
礼品费用部分不可抵扣。虽然您可以花费任意金额赠送客户、员工或合作伙伴，但每位受赠人的礼品抵扣额不得超过25美元。
政治捐款
政治捐款和游说费用（包括参与公职竞选的任何费用）均不可抵扣。即使支持某位候选人与您的业务直接相关，也不能作为税务抵扣项。
政治捐款还包括间接捐款，如为政党大会或出版物做广告、政治晚宴门票，或与特定政党/候选人相关的就职舞会等活动门票。
不可抵扣费用常见问题解答
不可抵扣费用在1040税表何处申报？
您无需在个人所得税申报表上报告不可抵扣的费用。
哪些个人和企业费用永远不可用于税务抵扣？
各州各市法规虽有不同，但以下几类费用几乎总是不可抵扣：娱乐费用、政治捐款和游说费用、超过25美元的礼品以及通勤费用。
什么使费用成为可抵扣费用？
可扣除费用是指政府认为必要或直接与经营业务相关的费用。若某项费用可扣除，意味着您在报税时可以从总收入中减去该金额。