工资税：雇主需要了解的事项

无论员工人数多少，了解工资税都至关重要。工资税源于大萧条时期的社会福利计划：1935年《联邦保险缴款法》（FICA）通过，雇主开始扣款资助社会保障；1965年扩展至医疗保险（Medicare）。作为企业主，正确预扣并及时缴纳工资税是避免美国国税局（IRS）罚款的关键。

什么是工资税？

工资税是企业主向IRS缴纳的针对员工工资的税款。除联邦失业税由雇主全额承担外，其余均从员工工资中预扣，直接减少其实际收入。

美国政府利用工资税资助各项计划，在工资单上体现为FICA税。该法律要求雇主计算并征收税款，以资助提供养老金的社会保障和提供健康保险的医疗保险。

雇主需在每个发薪期预扣工资税，并同时缴纳员工应承担部分及自身应承担部分。虽然可聘请税务专业人士协助申报，但按时缴纳税款的法律责任仍归企业主所有。

向IRS缴纳的薪资税称为“联邦税款存款”。应缴金额决定汇款频率，通常需按月或每两周进行一次。

自雇人士同样需缴纳工资税，且需同时以雇主和雇员双重身份预扣。其联邦税率为15.3%，等同于企业为员工支付的税率加上员工自付份额。

四种类型的工资税

除联邦工资税预扣外，根据所在州规定，雇主可能还需预扣州所得税、残疾税或带薪休假税。四种联邦工资税具体如下：

1. 联邦所得税

员工需就工资缴纳联邦所得税，由雇主负责预扣并向IRS缴付。税额取决于员工收入水平及其在W-4表格（雇员预扣证书）上提供的信息。受抚养人数量、报税状态和收入金额均会影响预扣税额，员工通常在入职或情况变更时填写此表。

2. 社会保障税

雇主与雇员各承担相当于工资6.2%的税款，合计12.4%。截至2022年，该税仅适用于不超过147,000美元的工资部分，超额部分免征。应税收入包括固定工资、小时工资、奖金、佣金及带薪休假等。

3. 医疗保险（Medicare）

雇主与雇员各缴纳工资的1.45%。与社保税不同，医疗保险税无收入上限。年收入超20万美元的员工需额外缴纳0.9%，该部分完全由员工承担，雇主仅负责代扣代缴，无需匹配支付。

4. 联邦失业税

该税完全由雇主承担，不从员工工资中扣除，用于资助失业保险福利。税率为雇员年薪前7,000美元的6%。若雇主已缴纳州失业税，最高可获5.4%税收抵免，使联邦失业税降至最低0.6%。

工资税与所得税

相似之处

• 基于工资：两者均根据员工工资计算。
• 由雇主代扣：雇主均需从员工收入中扣除一定比例用于缴税。

区别

• 责任方：社保税和医保税由劳资双方共同承担；所得税仅由员工承担（雇主仅代扣）。
• 税率结构：社保税和医保税按固定百分比征收；所得税呈累进性质，收入越高税率越高。
• 资金用途：薪资税专项用于社会保障和医疗保险项目；联邦所得税则用于政府一般性运营。