企业主需密切关注保险选择、营销策略及融资机会等关键事项，以支持公司发展。此外，雇主在雇佣员工时还需掌握联邦工资税——即《联邦保险缴款法案》（FICA）税的相关知识。本指南将助您理解并计算企业FICA税款。
什么是FICA税？
FICA税是由雇主从员工工资中扣除并上缴联邦政府的款项，用于资助社会保障（Social Security）和医疗保险（Medicare）项目，进而为退休人员、儿童及残疾人提供福利。
FICA税如何运作？
雇主需从员工总工资中按比例扣除FICA税并缴纳给美国国税局（IRS），同时匹配等额部分一并提交。自雇人士则需缴纳包含雇员与雇主两部分的“自雇税”。
FICA税涵盖社会保障税和医疗保险税。几乎所有收入均需缴纳，但以下情况除外：
- 部分未成年子女：受雇于父母的18岁以下儿童免缴。
- 退休分配金：来自合格雇主退休计划（如401(k)）的收入免缴。
- 学生：受雇于就读学校并获得收入的学生免缴。
- 其他人员：特定宗教组织雇员及州或地方政府雇员可能免缴。
FICA税收用于支付当前受益人的社保与医保福利。每缴纳一个季度税款可获得1个积分，申领社保金需累计满40个积分。
FICA税率是多少？
FICA税总税率为15.3%，由雇员和雇主各承担7.65%（其中社保税6.2%，医保税1.45%）。雇主按雇员税前工资计算税额。
社保税设有工资基数上限，2022年仅为前147,000美元收入征税，超出部分免征6.2%社保税。医保税无上限，但单身申报者收入超200,000美元、联合申报者超250,000美元的部分，需额外征收0.9%税款。
如何计算FICA税
根据收入及申报身份，FICA税计算方式如下（税率×税前工资）：
总收入（≤147,000美元）× 6.2% = 社会保障税
总收入 × 1.45% = 医疗保险税
超额收入（＞200,000美元部分）× 0.9% = 额外医疗保险税
工资单提示：如需快速创建员工工资单，可尝试Shopify的工资单生成器。
以下为不同收入场景的计算示例：
单身纳税人，年收入45,000美元
社保税：45,000 × 6.2% = 2,790美元；医保税：45,000 × 1.45% = 652.50美元。该员工FICA税总额为3,442.50美元。
单身纳税人，年收入210,000美元
社保税仅针对前147,000美元：147,000 × 6.2% = 9,114美元。医保税：210,000 × 1.45% = 3,045美元；额外医保税：(210,000-200,000) × 0.9% = 90美元，合计3,135美元。该员工FICA税总额为12,249美元。
联合申报纳税人，年收入超275,000美元
若配偶A年薪225,000美元，配偶B年薪100,000美元：
社保税：A为147,000 × 6.2% = 9,114美元；B为100,000 × 6.2% = 6,200美元；合计15,314美元。
医保税：A预扣额外医保税25,000 × 0.9% = 225美元，常规医保税225,000 × 1.45% = 3,262.50美元；B预扣100,000 × 1.45% = 1,450美元；合计4,937.50美元。
夫妇FICA税总额为20,251.50美元。
注：若双方个人收入均未达200,000美元门槛，即使合并收入超250,000美元，雇主也无需预扣额外医保税。
FICA税常见问题解答
FICA税的目的是什么？
FICA税为美国社保和医保项目提供资金，惠及儿童、退休人员及残疾人。该法案于1935年通过以应对大萧条，最初仅资助社保，后扩展至医保。
FICA税与社会保障税相同吗？
不完全相同。FICA税包含社保税（6.2%）和医保税（1.45%）两部分，总税率7.65%由雇员和雇主各半承担，合计15.3%。
每个人都需缴纳FICA税吗？
几乎所有人都需缴纳，例外情况包括：受雇于父母的18岁以下儿童、领取合格退休计划分配金的退休人员、在校工作的学生，以及特定宗教组织和地方政府雇员。