若您身体健康且未满65岁，可能较少关注医疗保险（Medicare）。但作为小型企业主，即便该项目目前不直接适用于您，也应了解其运作机制及资金来源。
雇主需承担员工一半的医疗保险税，这直接影响招聘决策、薪资支出及税务预扣责任。
医疗保险税率是多少？
医疗保险是由联邦和州政府共同管理的计划，旨在为美国数百万人提供健康服务，确保不同年龄和健康状况的人群均能获得医疗保障。符合资格者包括年满65岁的长者、特定疾病的年轻人或终末期肾病患者。
该项目分为四个部分，其中前两部分统称为“原始医疗保险”：
- A部分：医院保险，涵盖住院、专业护理设施、养老院护理、临终关怀及家庭健康护理。
- B部分：医疗保险，涵盖诊断/治疗必要护理及预防性护理，包括救护车、心理健康、临床研究、部分医疗设备及有限处方药。
- D部分：处方药覆盖保险，各计划药物清单及成本层级不同。
- C部分（医疗保险优势计划）：由私营公司提供的经批准计划，打包A、B及通常包含D部分，部分计划还涵盖视力、听力、牙科等额外福利。
维持上述医疗服务需资金支持。参保人通常需支付保费，但主要资金来源于个人及雇主缴纳的医疗保险税。这正是企业主需要关注的重点。
如何计算医疗保险税率
医疗保险税是从工资中自动预扣的工资税。截至2023年，总费率为合格薪酬的2.9%。通常情况下，员工与雇主各承担一半（即1.45%）。
在工资单上，该金额显示为联邦保险贡献法案（FICA）税的一部分（含社会保障税和医疗保险税）。
若员工年应税收入为70,000美元，计算方式如下：
$70,000 × 1.45% = $1,015
即每年需从员工工资预扣1,015美元，雇主额外支付1,015美元，合计2,030美元（占符合条件工资的2.9%）。
与社会保障税不同，医疗保险税无工资基数上限，所有符合条件的工资均需缴纳。
医疗保险税的例外和豁免
若员工日历年内收入超过20万美元，需缴纳额外医疗保险税，用于资助《平价医疗法案》。
作为雇主，无论员工申报状态如何，均有义务对超过20万美元的工资代扣0.9%的税款。实际税负取决于申报状态：联合申报已婚夫妇门槛为25万美元；分别申报已婚夫妇为12.5万美元；其他人员（含单身申报者）均为20万美元。此税款仅由员工承担，雇主无需匹配支付。
此外，投资型员工还需就净投资收益缴纳3.8%的净投资收益税（NIIT），同样无需雇主承担。NIIT涵盖利息、股息、资本利得、租金等，但不包括退休账户、工资、失业金、非被动业务收入、社保福利或赡养费。
需注意，薪水、加班费、小费和奖金等需缴纳医疗保险税，但社保福利、养老金、股票股息和储蓄利息等免征FICA税。
电商企业主需知的医疗保险税要点
医疗保险税直接影响招聘与薪资管理决策。财务规划时，务必将每位员工1.45%的雇主承担部分纳入薪酬预算。
薪资管理方面，必须准确代扣员工1.45%的税款（高收入者另加0.9%）。未合规缴税将面临罚款及利息，更可能导致员工未来无法获得正确的医疗保险信用额度。
若您是独资经营者或合伙企业合伙人，需自行全额缴纳2.9%的医疗保险税。
小企业主可通过以下措施降低税负：
- 提供税收优惠退休计划：如401(k)计划允许员工递延纳税存入工资，减少应税收入；雇主供款亦可享受额外税收优惠。
- 申请税收抵免：符合条件的小企业可申请多种抵免（如小企业医疗保健税收抵免）以降低税负。
- 利用税收减免：将用品成本、差旅费及部分员工福利等作为减免项申报，降低应税收入。
医疗保险税常见问题解答
每个人支付的医疗保险税税率都一样吗？
大多数人税率相同，但存在例外。截至2023年，标准税率为员工1.45%、雇主1.45%；自雇人士全额缴纳2.9%；高收入者在超过特定门槛后需额外缴纳0.9%附加税。
如何计算2023年的附加医疗保险税？
雇主必须对员工日历年内超过20万美元的工资预扣0.9%税款。实际缴纳与否取决于申报身份：联合申报夫妇门槛25万美元；分别申报夫妇12.5万美元；其他人员20万美元。
我可以免除医疗保险税吗？
通常不可免除，因该税自动从工资扣除。例外情况包括：持临时签证在美工作的外国学生（特定条件下）；以及选择放弃医保福利权利的特定宗教团体成员（如门诺派、阿米什人）。
能退回医疗保险税吗？
不能。医疗保险税属于工资税，不同于可退税的所得税。部分自雇人士可就自雇税申请抵免，在美工作的非居民或可申请税收协定优惠。
已有健康保险为何还要缴纳医疗保险税？
即使拥有私人保险也须缴纳。该税专用于资助联邦医疗保险计划，为65岁以上老人、特定疾病患者及终末期肾病患者支付医疗费用。符合资格时，您仍可选择加入该计划以补充私人保险。