即便是小型企业主，也需了解企业所得税。联邦及部分州政府会对所有企业利润征税，无论规模大小。
美国税法复杂，跨州电商尤甚。不过，部分企业类型可豁免企业所得税。
什么是企业所得税？
企业所得税针对企业净利润征收，即收入扣除销售成本（COGS）、租金、营销、研发、工资及销售一般管理费用（SG&A）后的余额。
美国联邦企业所得税率为统一21%。自2017年《减税与就业法案》将税率从35%下调后，该标准维持至今。
州级层面更为复杂：各州税率设定不一，有的免税，有的采用统一税率，有的实行累进税率。此外，多州提供特殊免税额和税收抵免以降低税负。
同时，各州对“企业关联关系”定义不同，这决定了纳税义务。通常包括在州内设有总部、仓库或配送中心等实体运营，但具体税法细节存在州际差异。
企业所得税是如何运作的？
电子商务公司应知要点
并非所有企业都需缴纳企业所得税。多种“穿透实体”的利润或亏损直接转嫁给所有者或股东，按个人所得税率缴纳。
独资企业收入税
独资企业属穿透型实体，法律上不与所有者分离。若以独资企业或单一成员有限责任公司（LLC）经营，企业收入申报于个人税表，按个人税率缴税（含自雇税），无需缴纳联邦或州企业所得税。
合伙企业收入税
拥有两名及以上所有者的合伙企业同为穿透型实体。合伙人将业务收入申报于各自个人税表，按个人税率缴税。
C型公司收入税
C型公司非穿透实体，是传统公司形式，法律上与所有者独立，能保护个人资产并限制责任。
但C型公司需在法人层面缴纳所得税，分配给股东的资金还需再次按个人税率征税，即“双重征税”。
S型公司收入税
S型公司为穿透实体，可避免双重征税，且所有者不承担公司债务责任。
申请S型公司税务认定需满足IRS要求：美国国内公司、仅一类股票、股东不超过100人等。获批后，收入像独资企业和合伙企业一样穿透处理，由所有者按个人税率缴税。
许多州要求S型公司提交定期报告，可能需支付申报费。
关于扣除项的注意事项
个人或企业可利用扣除项降低应税收入，减少税款。
例如，电商所有者可扣除直接涉及产品生产的材料和人工等销售成本。
其他必要运营费用也可扣除，如租金、广告费、水电费、员工工资等。商业设备或车辆等资产随时间贬值的非现金成本亦可扣除。
此外，员工福利（健康保险、退休计划）、企业贷款利息及慈善捐款等也可能符合扣除资格。建议咨询税务专业人士以确定合规扣除项及适用规则。
企业所得税常见问题解答
有限责任公司（LLC）需要缴纳企业所得税吗？
视情况而定。独资或合伙拥有的LLC为穿透实体，利润转嫁所有者按个人税率缴税，企业层面不征税。
但LLC可向IRS申请按公司身份纳税。若此举能降低所有者个人税负且符合资格，可选择此方式。
谁缴纳企业所得税？
与所有者分离的独立实体企业需缴纳企业所得税。需按21%税率向联邦政府缴税，并根据运营所在州规定缴纳州级企业所得税。
企业所得税与所得税有什么区别？
企业所得税特指政府对企利润征收的税；而“所得税”泛指企业所得税或个人就个人收入缴纳的税。
企业收入会被双重征税吗？
是的，指定为与所有者分离的实体公司存在双重征税。
独资企业、合伙企业和S型公司等非分离实体，收入转嫁所有者按个人税率缴税。
传统C型公司则面临双重征税：企业就净收入缴税后，利润分配给所有者时还需按个人税率再次缴税。
所有州都征收企业所得税吗？
不是。各州可自行设定企业所得税，部分州免税，部分实行固定或阶梯税率。
需注意，各州对“联结度”界定不同，企业在某州设有总部、仓库等实体运营可能产生纳税义务，具体细节因州而异。