员工实发工资少于应发工资，通常是因为存在“工资扣款”。以下是雇主和员工需了解的关键信息。
什么是工资扣款？
工资扣款是从员工薪资中预扣的金额，主要用于政府运营、社保退休计划及员工福利。具体包括：
- 预估的联邦和州所得税
- 员工承担的社会保障税和医疗保险税
- 医疗、牙科及视力保健福利缴费
- 健康储蓄账户（HSA）缴费
- 退休储蓄计划缴费
- 工会会费
- 法院判决款项（工资扣押）
部分扣款（如退休计划缴费）为税前扣除，可降低应税收入；而工会会费和法院命令的工资扣押等则从税后工资中扣除。
强制性工资扣款
法律要求雇主预扣并代缴以下税款：
- 联邦层面： 联邦所得税用于政府运作；《联邦保险缴款法》（FICA）征税以支付社保和医保福利。雇主需按季度向国税局申报缴纳。
- 州级层面： 美国41个州及哥伦比亚特区征收劳动所得税，用于教育、医疗、基建等公共服务。新泽西州、阿拉斯加州和宾夕法尼亚州还要求员工缴纳失业保险税。
- 地方层面： 部分城市和县征收所得税（可能涵盖非居民），通常由州税务局代收后返还给地方。
- 其他： 包括因欠税、赡养费等导致的法院命令工资扣押（税后扣除），以及部分州规定的强制性工会会费。
自愿工资扣除
员工可书面同意自愿扣除以获取额外福利。常见项目包括：
保险
许多雇主提供团体医疗、牙科及视力保险，员工承担的部分保费通常从税前扣除，既降低个人税负，也享受低于市场的团购费率。此外，雇主可能免费提供基础定期人寿保险，员工购买额外保额的保费则从税后扣除。
退休计划
主要包括401(k)计划和IRA账户：
- 401(k)： 由雇主发起，供款在税前进行。2023年年度上限为22,500美元（50岁及以上为30,000美元）。部分雇主会按比例匹配供款。
- IRA： 可由员工独立设立或通过工资扣款注资。2023年年度上限为6,500美元（50岁及以上为7,500美元）。
传统401(k)和IRA在工作期间免税，退休后提款纳税；Roth 401(k)和Roth IRA使用税后资金注资，退休后提款免税。
如何计算工资扣除
净收入（到手工资）的计算取决于以下两点：
- 员工W-4表格： 反映税务身份、受抚养人数量及扣除方式，是估算所得税的基础。个人情况变动时需及时更新。
- 税款预扣表： 结合W-4信息和累进税率表确定预扣额。2023年联邦税率共7档，从10%至37%不等。
雇主根据年度预估税额除以发薪周期数，按比例从每期工资中扣除。
计算示例： 弗吉尼亚州某员工年薪72,000美元，按月发放，联合申报。每月扣款明细如下：
| 总薪资（$72,000 ÷ 12） | $6,000 |
| 税前扣除项 | |
| 退休计划供款（$6,000 ÷ 12） | -$500 |
| 医疗/牙科保险（$2,400 ÷ 12） | -$200 |
| 调整后薪资 | $5,300 |
| 税款预扣 | |
| FICA（毛薪7.65%，$72,000 × 0.0765 ÷ 12） | -$459 |
| 联邦税估算（$4,113 ÷ 12） | -$343 |
| 弗吉尼亚州税估算（$2,775 ÷ 12） | -$231 |
| 净薪资 | $4,267 |
工资扣除常见问题解答
如何计算工资扣除额？
先从总工资中扣除医疗保险和退休计划等税前供款，再根据联邦/州税率表及员工W-4信息确定所得税预扣额。
雇主在管理工资扣除方面扮演什么角色？
雇主负责执行强制性税款预扣、法院命令的工资扣押，以及员工自愿的保险和退休计划扣款。预扣金额依据员工W-4表格中的申报身份及扣除信息确定。
常见的三种扣除项是什么？
- 税前扣除：如退休计划和医疗保险供款。
- 法定税费：联邦、州和地方所得税及工资税。
- 税后扣除：如工会会费和法院命令的工资扣押。
我如何跟踪我的工资扣除项？
通过查看每次工资单或直接存款附带的薪资明细，即可了解当期及年初至今的所有扣除项。