自雇税：是什么以及如何计算

自雇创业需处理多项关键后勤事务，包括制定商业计划、选用会计工具及缴纳自雇税。无论兼职副业、全职自由职业还是经营中小企业，税务管理均不可或缺。

无雇主代扣税款时，企业主需自行确定纳税义务（含税额、时间及方式）。除常见的州或联邦所得税外，自雇工作还涉及特殊的“自雇税”。以下为自雇税详解及计算方法。

什么是自雇税？

自雇税（SECA税）是自雇人士向联邦缴纳的强制性税款，用于资助社会保障和医疗保险项目。自由职业者、零工经济工作者、独立承包商、个体经营者及小企业主均属自雇人士。

全职雇员虽也缴纳社保和医保税，但由雇主共同承担（FICA法案）：雇员支付6.2%社保税+1.45%医保税，雇主匹配同等比例，合计15.3%。而自雇人士需独自承担全部15.3%税率：其中12.4%为社保税，2.9%为医保税。

如何计算自雇税

自雇净收入≥400美元通常需缴此税。计税基数为扣除业务费用后的净收益，分为社保税和医保税两部分，计算方式各异。

如何计算社会保障税

截至2023年，自雇人士就前160,200美元净收入缴纳12.4%社保税；超出部分免征。

如何计算医疗保险税

截至2023年，自雇人士就全部净收入缴纳2.9%医保税。若收入超阈值（单身20万美元、已婚联合申报25万美元、已婚分别申报12.5万美元），需额外缴纳0.9%附加医保税。

与社保税不同，医保税无上限。

如何缴纳自雇税

美国实行“边赚边付”税制。雇主为全职雇员预扣代缴，而自雇人士申报更为复杂。

若预计年纳税额超1,000美元，须通过邮寄、在线或IRS2Go应用按季度缴纳预估税（含所得税和自雇税）。年度报税时使用附表SE（表格1040）申报自雇税。

何时缴纳预估税款

季度截止日通常为4月15日、6月15日、9月15日及次年1月15日（遇周末或节假日顺延）。逾期未缴将在次年4月报税时产生少缴罚款，金额由国税局根据少缴数额、到期日及利率（2023年7月1日为7%）计算。

如何计算季度预估税款

为避免未足额缴税罚款，可采用以下两种方法：

使用表格1040-ES

首年自雇者可利用该表工作表，依据调整后总收入、应税收入、扣除额及抵免额计算预估税。建议咨询会计师以确保准确。若已缴税额达应纳税额90%，通常可免罚。

支付去年所欠税款的100%

若上年有自雇收入且今年预期相似，可按上年缴款额计算季度付款。分期支付上年税款100%通常可免罚——即使最终实际税额更高；若实际税额更低，则获退税。

自雇人士的税收抵扣

• 自雇税抵扣
• 商业税抵扣
• 个人所得税抵扣

自雇税常高于以往缴纳的社保和医保税，但其中一部分可抵扣所得税。

自雇税抵扣

自雇税抵扣分两种方式：

抵扣相当于雇主缴纳的FICA税款部分

计算应缴自雇税前，可将净收入减去一半自雇税额。例如：净收入10万美元，理论自雇税15,300美元（15.3%）。允许扣除50%（即7.65%雇主等效部分），仅就92.35%净收入（92,350美元）计税，实际税额为14,129.55美元（92,350×0.153）。

申报您支付的自雇税的50%

上述示例中，可从应税收入中扣除7,064.76美元作为自雇税抵扣。

商业税抵扣

创办和运营企业的合规成本可抵扣，包括：

• 广告和营销费用
• 银行手续费
• 商务差旅
• 手机和网络费用
• 继续教育
• 健康保险保费
• 家庭办公室扣除额（含部分租金和公用事业费）
• 法律费用
• 启动成本（如组建LLC费用）
• 税务咨询和申报费用

这些支出从自营收入中扣除，降低应税所得及年末税负。

个人税收扣除

以下个人支出同样符合抵扣条件（适用于全职员工和自雇者）：

• 慈善捐赠
• 医疗费用
• 抵押贷款利息
• 退休缴款
• 学生贷款利息

作为小企业主缴纳自营职业税

自雇小企业主须按15.3%税率缴纳社保和医保税。即使初创企业收入低至400美元，通常也需缴纳。通过准确计算避免少缴罚款、掌握付款频率并跟踪收支，可有效规划并履行纳税义务。