一、业务信息表：智能匹配申报表
登录电子税务局进入【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【增值税及附加税费申报】，系统自动弹出《增值税及附加税费申报表业务信息表》。
该表用于采集登记属性、优惠政策及特殊业务类型标签。系统根据勾选内容智能生成适配的申报界面。
首次使用需完整核对勾选项目。后续若业务无变化，系统自动带出上期记录；若有变化，直接修改即可。鼠标悬停勾选框可查看口径说明。
如需调整，点击右上角【调整业务信息表】返回修改，确认后方表单即时刷新，无需退出重进。
二、主表填报：数据汇总与自动生成
《增值税及附加税费申报表主表》由销售额、税款计算、税款缴纳和附加税费四部分构成，汇总附表数据生成法定应纳税额。
主表分为“一般项目本期数”和“即征即退项目本期数”。无即征即退资格企业仅展示前者；有资格企业需分别填写一般项目和享受即征即退政策的数据。
“全部销售额”由附列资料（一）自动带出。注意：互联网平台内经营者需在业务信息表勾选相应标签，并自行在“其中：线上交易销售额”栏次填写线上销售额。
主表多数栏次由系统自动计算。抵减预缴税款填写在主表0C01行，数值不得超过0B20行“应纳税额合计”与未抵减完预缴税款余额的孰小值。
三、附列资料（一）：销售明细填报
附列资料（一）包含一级附表及三个二级附表：未开具发票、扣除项目、简易计税明细。
1. 一级附表填报
必填报表。系统根据开票情况自动预填并同步至主表，如有误可手动调整。
2. 二级附表填报
（1）未开具发票销售情况明细
需在业务信息表勾选“未开具发票销售业务”后显示。分为未开票正数（本期新增）和冲减前期未开票收入（补开发票冲减）。
- 未开票正数：在对应税率行次填写销售额，系统自动计算税额。
- 冲减前期：在“本期未开具发票负数销售额”填写金额，并选择对应的前期属期。若涉及多个属期，需拆分行次逐一填写。
（2）即征即退项目
勾选“即征即退”后，在对应行次填写销售额和税额。涉及未开票收入的，在附1“即征即退项目”中填写，系统自动计算。
注意：系统预填数据默认在“一般项目”，需手动将即征即退数据调整至对应栏次。
（3）出口业务
勾选出口业务类型后，系统自动预填已开票销售额。未开票部分需在附1中手动补充。
（4）扣除项目与简易计税
- 扣除项目：勾选后，差额模块开具发票自动预填。未通过模块开具或未开票需人工调整并填写附1。“金融商品转让”期初余额首期填0。
- 简易计税：勾选后自动预填。开票和未开票均需手动填写至附3，减免税优惠需同步填写《增值税减免税申报明细表》。
四、附列资料（二）：进项税额明细
包含进项抵扣、进项转出及即征即退进项税额。
1. 进项税额抵扣
专票、海关缴款书等数据需先在【发票用途确认】中完成勾选统计，确认后自动带入。以下栏次需手动填写：
- 第2A10栏：公路、水路旅客运输等其他客票
- 第2A11栏：桥、闸通行费发票
- 第2A49栏：其他
- 第2A00a栏：无法划分用途部分
2. 进项税额转出
填写已抵扣但不得再抵扣的数据。
- 无法划分用途：在第2A00a栏录入后，系统自动计算第2B07栏。注意：首次启用新表的第一个属期，需填报2026年1月至启用属期的累计数。
- 年度清算调整：第2B08栏仅在每年1月申报期填报，系统自动预填。
- 长期资产转出：第2B09栏，纳税人根据实际情况手动填写。
3. 加计抵减情况
整合至附表二附1。完成进项勾选后，加计抵减额自动带入第2列“本期发生额”。
注意：若发生进项转出，必须同步调减已计提的加计抵减额。
五、附列资料（三）及减免税明细
附列资料（三）核算附加税费，系统自动从主表提取数据计算。小型微利企业可享受“六税两费”减征，系统自动预填，如有误可手动修改适用状态。
享受减免税政策的纳税人需在业务信息表勾选，否则无法提交申报。《增值税减免税申报明细表》分减税和免税两个板块独立填报。
注意：征收率减征的税额应填写在《增值税减免税申报明细表》“减征项目”栏，而非主表0B11行。
新表取消“本年累计”栏，点击申报界面右上方【本年累计查询】即可查看。
