意大利捣毁跨国增值税欺诈集团，查封资产逾2500万欧元
转自《中国税务报》 作者：卓佳莉 琚曜祯 梁译心
10月7日，欧洲检察官办公室发布通报称，在都灵办公室请求及都灵法院预审法官批准下，意大利金融警察在都灵、安科纳等地同步行动，成功打掉一个横跨欧盟多国的增值税欺诈犯罪集团。此次行动共抓获11名嫌疑人（8人审前羁押、3人软禁），查封房产、车辆及金融账户等涉案资产价值达2500万欧元。
调查认定，2018年至2023年间，该集团以塑料制品贸易为掩护，在意大利、奥地利、保加利亚、捷克、匈牙利、罗马尼亚等国设立空壳公司，通过虚构交易和虚开发票，金额超5亿欧元，系统性逃避增值税，造成欧盟财政损失约1亿欧元。这是今年以来欧盟涉案金额较大的增值税欺诈案，也是欧洲检察官办公室在意大利破获的第二起“亿元级”同类案件。
百警出动配合嗅钞犬搜查，犯罪链条复杂隐蔽
本次收网行动规模庞大，共有120名来自都灵和安科纳的金融警察参与，对嫌疑人住所及办公室展开搜查。行动中特别动用了受过搜寻现金训练的“嗅钞犬”，以锁定被藏匿的纸币。
目前，与本案相关的50多人因涉嫌参加犯罪组织、增值税欺诈、开具使用虚假发票、逃税及非法税收抵免等罪名被立案调查。欧洲检察官办公室表示，调查将持续深入，旨在摸清欺诈全链条并冻结更多资产，以足额覆盖犯罪所得。
该案核心手法在欧盟增值税欺诈案中较为典型：犯罪集团设立空壳公司作为中间商嵌入塑料产品销售链。这些公司无实际生产或库存，仅负责“过账”，将上游发票原样转给下游，使货物在账面多次虚假转手。每转手一次，增值税申报责任便转移至一家无资产的空壳公司，导致税务部门追缴时发现无财产可供执行。这种层层遮蔽真实货物流向和资金归属的手法，极大增加了追查最终受益人的难度。
此类犯罪带来双重危害：一是犯罪集团以远低于市场价抛售产品，扰乱市场秩序，挤压守法企业生存空间；二是真实的守法企业在不知情的情况下购入“逃税货”并投入生产，面临潜在合规风险。
从诺拉到都灵：历时一年多的接力追查
本案调查是一场历时一年多、层层递进的跨国执法行动。2025年3月，针对该集团的第一波行动启动，都灵金融警察执行诺拉法院签发的逮捕令，抓获13名嫌疑人并查封价值1亿欧元的资产。该行动获欧洲刑警组织支持，比利时、匈牙利、意大利、拉脱维亚、斯洛伐克五国同步执法。仅意大利即出动约100名警力，最终52人被立案调查，部分嫌疑人被羁押或软禁，多家个人和公司财产被查封。
今年7月，诺拉法院作出一审判决，10名被告因增值税欺诈及相关税收犯罪被判刑3年4个月至4年6个月不等，并被没收总价值超110万欧元的现金、金融资产及奢侈品。
10月7日的最新行动标志着调查战线的进一步延伸：11人落网，2500万欧元资产被查封，50多人被调查。值得注意的是，首轮逮捕令由南部诺拉法院签发，而两轮收网通报均由北部都灵的欧洲检察官办公室发布，南北联动串起了完整的调查主线。
增值税逃税逆势上行，暴露税收治理堵点
此案也折射出意大利税收治理面临的严峻挑战。10月6日路透社报道显示，意大利政府委托发布的评估报告指出，2023年意大利未缴税款和社会保险费同比增加70亿欧元，总额约1100亿欧元。尽管整体逃税严重程度微降0.2个百分点，但增值税逃税率却从2022年的19.4%升至2023年的20.4%，呈现逆势上行趋势。
在高企的政府债务压力下（预计2027年债务占GDP比重将达138.5%），巨额税收流失对财政平衡构成巨大威胁。虽然该犯罪集团建立了复杂的跨境架构，但其通过注册空壳公司、维持虚假贸易链等手段留下的破绽众多。这类看似不精巧的手法能长期得手，反衬出意大利在增值税监管和税收治理环节仍存在亟待解决的实质性漏洞。
