跟国外公司合作推广业务 ，要付国外公司79万，这个国外公司给的形式发票能入账税前扣除吗境外发生的应该不用去代扣代缴
浅谈出口账务和excel函数 针对你的两个问题，结论需要分开看：形式发票可以作为税前扣除凭证，但并非无条件；境外发生并不自动免除全部代扣代缴义务，增值税尤其需要单独判断。
原则上可以，但形式发票本身不充分。 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十一条，从境外购进劳务的支出，以对方开具的发票或具有发票性质的收款凭证作为扣除凭证。形式发票、商业发票均在此列，不要求与国内发票格式一致。
但税务机关审查的核心是真实性、关联性、合理性。仅有形式发票不够，建议同时留存：推广服务合同、银行付汇回单、服务成果材料（如推广报告、投放记录）、外文资料的中文翻译件。如果无法形成完整证据链，汇算清缴时可能被纳税调增。
关键在于这笔“推广业务”的实际发生地，而非付款地。
非居民企业仅就来源于中国境内的所得纳税，提供劳务所得按劳务发生地确定来源地。如果该境外公司未派员来华、推广活动完全在境外实施，通常属于劳务发生地在境外，无需代扣企业所得税。但如果对方有人员来境内参与推广，或服务成果直接附着于境内业务，则可能被认定为境内劳务，需代扣（税率通常10%，适用税收协定的从协定）。
增值税：不能仅凭“境外发生”直接排除，需要判断“消费地”。
财税〔2016〕36号规定“完全在境外发生的服务”不征增值税。实务中，该例外通常要求购买方和销售方均在境外或服务在境外现场消费。你们作为境内购买方，税务机关可能倾向于认为服务在境内消费，从而要求代扣增值税（通常6%）。如果主张适用不征税，需要准备较充分的证据（如合同明确服务全程境外履行、成果仅用于境外、对方未在境内构成常设机构等），并做好与主管税务机关的沟通。
如果这笔79万在合同中被定性为佣金/居间费，而非一般服务费，企业所得税税前扣除还有5%的限额（按所签订服务协议或合同确认的收入金额计算）。
以你提到的成交金额1597万测算，5%限额约为79.85万元，79万刚好在限额边缘。如果实际被认定为佣金，扣除本身可能没有问题；但如果未来类似费用增加，超出部分需在汇算清缴时纳税调增。建议核对合同中对该笔款项的表述，区分“佣金”与“推广服务费”，后者通常不受5%限额约束，但需有实质服务内容支撑。
第一步：定性。 先看合同，这笔79万究竟是佣金/居间费，还是境外推广服务费。定性不同，税前扣除的限额规则和代扣税款的判断侧重会有差异。
第二步：固定“境外发生”的证据。 重点留存能证明对方未派员来华、服务过程及成果均在境外完成的材料，这是主张企业所得税不代扣、以及争取增值税不征税的基础。
第三步：就增值税处理与主管税务机关提前沟通。 这是目前不确定性最大的一环。建议在付款或汇算清缴前，携带合同、服务履行证据，向主管税务机关确认是按“完全在境外发生”不征税处理，还是需要代扣增值税，避免后续产生滞纳金。
