香港薪俸税报税（BIR60）指南

BIR60 的正式名称为「个别人士报税表」，是税务局专门为个人设立的综合报税文件。

这张表格具有「一表多用」的特性，能同时处理四大税务：

BIR60 的核心作用非常单纯：申报年度总收入，并申请符合资格的免税额与扣税项目。

「课税年度」vs「公司结账日」

BIR60 申报的是法定课税年度（即每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日）。即使你的公司习惯以 12 月 31 日作为财政年度结账日，你个人的 BIR60 仍必须严格遵守「3 月 31 日」这个截止日期来结算全年收入。

总而言之，BIR60 申报的是您个人实际收到的收入。至于公司向您支付了多少薪酬，则由雇主通过另一套表格（BIR56A / IR56B）向税务局申报。

收到表，就要交。

只要在香港境内赚取受雇收入，绝大多数人都会收到这份税表。具体需要申报的群体主要包括以下三类：

如果你是首次进入职场或第一年出任董事，税务局未必能在第一年及时向你发出绿色信封。因为税务局通常需要依赖公司递交的「雇主报税表 (IR56B)」记录，才能掌握你的税务身份。

合规小秘方

若您有应课税收入却未收到报税表，必须在课税年度结束后 4 个月内（即 2026 年 7 月 31 日前）主动以书面形式通知税务局。以为「没有报税表就没有事」是新任董事最容易踩坑、且会招致罚款的致命误区。

税务局已于 2026 年 5 月 4 日大批发出本年度的报税表。你的实际交表截止日期，取决于你的「纳税身份」及「递交方式」：

（注：若已委任税务代表代办，交表期限则以税务局当年的「整批延期通函」安排为准。）

只要通过税务局的「税务易」系统进行电子提交，交表期限将会自动宽限一个月，无需另行提交申请。赶截止日期时，这一个月的缓冲期极为实用。

2025/26 课税年度设有 100%的薪俸税宽减（每宗个案上限为 HK$3,000），这笔宽减额会自动反映在你的最终评税通知书上。请牢记：这只是评税时的税款减免，绝不代表你可以豁免申报。只要收到报税表，就必须按时填好并交回。

香港薪俸税采用两种计算方法，税务局系统会自动替你「对账」，并只会取两者中较低的金额来征收（你绝对不会被双重征税）：

1.累进税率(Progressive Rate)：按「应课税入息实额」计算，即已扣减所有免税额后的数字。

2.标准税率 (Standard Rate)：按「入息净额」计算，即扣减免税额之前的数字，通常适用于高薪人士。

两种算法，一个最终目标：减轻你的税务负担。一张图看懂香港薪俸税「缴纳较低税款」的计税优势。

累进税率（2025/26）

两级制标准税率（2025/26）

入息净额首 HK$5,000,000 按 15%，余额按 16%。

关键区别：标准税率按「扣除之后、免税额之前」的入息净额计算，免税额不在其算式之内。

主要免税额（2025/26）

注意：任何 2026/27 年度的新免税额调整，绝对不能套用于本年度的 BIR60。

实战试算：单身上班族要交多少税？

假设条件：单身，全年薪金为 HK$600,000，强积金强制性供款 HK$18,000 ，只享受基本免税额。

你的计算步骤如下：

取较低者 HK$58,500，再扣2025/26 年度一次性税款宽减（上限 HK$3,000），实际税款约 HK$55,500。

为什么高薪人士多用标准税率？标准税率的算式不包含免税额。收入越高，免税额占整体收入的比例越小，两种算法的差距就越窄。过了某个收入水平，标准税率反而较低。

香港税制采用的是「双向申报」机制：BIR60 是你的个人专属税表，而 BIR56A 与 IR56B 则是公司的雇主税表。

两张税表、两种算法，但只有一个原则：为你计算最低税款！

针对同一笔薪酬，公司申报「付了多少给你」，你申报「实际收了多少」。税务局的系统必定会将两边的数据进行严格对照。

填写 BIR60 时，请确保「第4 部第 30 格」的收入总额，与公司发给你的 IR56B副本完全一致。两边数字一旦对不上，必定会引来税务局查问。

重要事项

「公司报一次、您报一次」是法定的交叉核对机制，最终税款只会按您的 BIR60 评定。真正会引发税务局查问的，是劳资双方「对不上数」（如金额有出入、漏报津贴等）。牢记黄金法则：先对齐数字，再签名。

个人报税的基本逻辑是：逐部填写 ➡️ 核对 IR56B ➡️ 期限前提交。

BIR60 表格看似冗长，但对大部分上班族与公司董事而言，实际只需填报以下几个核心部分：

第一步：备齐「对账」文件

填表前，请先备齐以下文件：

第二步：核对个人资料（第 1、2部）

确保姓名、身份证号码及通讯地址无误，填错会直接拖慢评税进度。

提示：大部分首次报税者，第 2 部都可以留空；只有当同一笔收入在境外也被征税，需要申请税收抵免时，才需要填写。

第三步：填报受雇收入（第 4 部）

这是雇员及董事的核心部分。收入必须按法定课税年度（4 月 1 日至次年 3 月 31 日）计算。

第四步：独资业务利润（第 5 部）

独资经营者从业务中「支薪给自己」的款项属于业务利润，须在第 5 部按利得税申报，切勿填在第 4 部，也无需为自己填报 IR56B。

注：全年没有营运的独资业务仍须填上名称与商业登记号码，数值填「0」。有限公司利润须另交「利得税报税表」，与 BIR60 无关。

第五步：申报扣除项目与房贷利息

按实际情况填报，并妥善保留单据备查。2025/26 年度主要扣除上限如下：

扣除 vs 免税额：「扣除」是先从收入中减去；「免税额」则是之后再作扣减。两者顺序不同，会直接影响你最终适用哪一种税率。此外，第 8 部仅处理「自住居所」房贷；联名持有的「出租物业」，须另交 BIR57 表格，切勿与 BIR60 第 3 部混淆。

第六步：申请免税额及考虑「个人入息课税」

第七步：声明签署与提交（第 13 部）

第 13 部的签名与日期绝不可漏！若选择合并评税或提名房贷利息扣除，夫妇双方均须签署。

提交后的四个后续程序：

不同意评税结果？你必须启动法定的反对程序并遵守严格的时限，绝对不能以「重新交一次报税表」草草了事。

不一定，董事袍金或薪酬属于个人选择。作为老板或董事，你通常有两种取酬策略，各有不同的税务影响：

选项 A：收取薪金 / 董事袍金

个人影响：须于 BIR60（第 4 部）申报并缴纳薪俸税。

公司影响：该笔款项可作为公司的可扣税开支，从而降低利得税负担。

选项 B：派发股息(Dividends)

个人影响：股息在香港完全免缴薪俸税，也无需填报在 BIR60 内。

公司影响：必须注意，股息是从公司缴纳利得税后的「税后利润」中派发，不能用作扣税。

哪种方案最省税？这取决于你的个人收入水平、可用免税额，以及公司的整体利润，并没有一套「绝对完美」的万能公式。

总结过往经验，绝大部分的新手误区并非源于「算错税」，而是填错位置或没有对好账便急于交表。以下是 6 个极易犯下的低级错误：

1.独资「自己发工资」填了第 4部：那是业务利润，属于第 5 部；填错就会变成重复申报。

2.未对照 IR56B 就交表：第 30 格与公司申报不符，必引税务局查问；公司填错应由公司修正，切勿迁就。

3.可以放弃纸质却不用电子提交：白白错失「自动延期一个月」，赶期限时这一个月最救命。

4.收入填了扣除强积金后的净额：第 4 部须填扣 MPF 前的总额，供款另在扣除项目申报。

5.交表后丢弃单据：扣除收据连同 IR56B 副本，法例要求保存七年。

6.误用下年度免税额：预算案公布的调整只适用于下一课税年度，本年度表格请用 2025/26 的数字。

如果你的税务状况很简单——只有一份薪资、没有副业，且只有两三项基本扣除额——按照上文的步骤，花大半个小时自己填好 BIR60 绝对可行。

但遇上以下情况，强烈建议交由专业会计或薪酬团队代劳：

分界线从来不在收入高低，而在于你有多少个潜在的出错点。一份工资、一张 IR56B，自己填最快；一旦涉及公司申报、业务利润与跨境收入，专业团队的价值，就是替你把多方数字对齐，大大降低被税务局查询的机会。

1. 从来没有收到 BIR60 报税表，就可以不理吗？

绝对不能。抱着「没有报税表就没有事」的心态干等，随时可能换来估计评税及罚款。只要你有应课税收入，即使未收到报税表，也必须在课税年度结束后 4 个月内（即 2026 年 7 月 31 日前）主动以书面形式通知税务局。

2. 收入很低、应缴税款是「零」，还要交表吗？

要。报税铁律是「收到表，就要交」。即使收入低于免税额、最后无需交税，也不能豁免申报责任。「零税款」的报税表一样要填好、签名并按时交回。

3. 填报的数字与 IR56B 工资单「对不上」怎么办？

切勿「将错就错」硬着头皮交。必须先弄清楚落差原因：若是公司填错，应要求公司修正其雇主报税表；若是你漏报了津贴或兼职收入，请如实补回。明知数字不符仍照交，必定引来税务局查问。

4. 用「税务易」电子交表，是否保证多赚一个月期限？

是，且系统会自动延长，无需申请。以 2025/26 年度为例：一般雇员/董事的截止日期由 6 月 4 日自动延至 7月 4 日；独资经营者则由 8 月 4 日延至 9 月 4 日。

5. 非居港董事(Non-resident Director) 收取的董事袍金要在香港报税吗？

一般都要。按税例，香港公司董事的袍金通常被视为具有「香港来源」。无论董事身处何地，一般都需要缴纳香港薪俸税。这与一般非居港雇员（可按逗留日数计税）的处理截然不同。