经营在线商店时，日常业务支出（如邮局行程、家庭办公室电费等）均可在纳税季用于抵税。关键在于在小企业会计记录中正确追踪并申报这些符合条件的商业费用。
许多企业主因不了解扣除项或申报方式而错失税收减免。本指南梳理了重要税务扣除项与小企业税收抵免，助您合规节税，将资金重新投入业务增长。
什么是税收扣除？
税收扣除通过降低应税收入来减少年终税款。主要分为标准扣除和分项扣除两种类型。
为什么税收扣除对您的业务很重要
税收扣除能有效降低税负，帮助业务保留更多收益，为增长提供资金支持。
如何申报小企业税收扣除
报税时主要有两种申报方式：
- 自行填写并提交IRS表格
- 使用TurboTax等税务软件，按指引完成扣除项申报
25项小企业税收扣除
- 包装与运输
- 家庭办公室与工作空间
- 公用事业费用
- 改进与维修
- 联合办公空间
- 商业利息与银行费用
- 商业保险
- 健康保险
- 退休计划
- 专业服务
- 法律费用
- 坏账
- 独立承包商
- 员工
- 广告
- 营销工具和服务
- 网站费用
- 域名和网络托管
- 在线服务
- 课程和教育
- 行业杂志
- 商务差旅和车辆费用
- 合格商业收入（QBI）扣除
- 启动成本
- 申请税收抵免
1. 包装与运输
产品送达客户的各环节均可能享受抵扣，包括：
- 运费和邮费
- 包装材料（纸箱、胶带、标签）
- 打包用品（纸张、气泡膜）
- 打印耗材（墨水、快递面单）
- 物流软件订阅服务
Maison Miru创始人Trisha Okubo表示：“运输不仅是已售商品成本，还包括包装材料和邮资。月底查看账单时，这是一笔巨大开支。”
美国国税局（IRS）将这些成本视为“常规且必要”——即行业中常见且对业务至关重要，必须同时满足这两个标准才具备扣除资格。
2. 家庭办公室与工作空间
在家工作者可能符合家庭办公室扣除条件，具体要求如下：
- 专用性：空间必须专门用于业务。偶尔在厨房处理文书工作不符合资格。
- 主要营业场所：需证明此处为主要工作地点，建议保留一致的日程安排作为凭证。
- 无其他常规工作空间：没有外部办公室或联合办公空间供开展业务。
计算扣除额有两种方法：
简化方法：按每平方英尺5美元的标准扣除，上限为300平方英尺。
常规方法：计算家庭用于业务的比例，并将该比例应用于抵押贷款利息、财产税和公用事业费等支出。
建议选择更有利的方法。多数税务软件可自动计算，简化法在1040表C附表申报，常规法使用8829表。
⚠️ 保留良好记录：IRS会严格审查此项扣除。请拍摄工作空间照片，维护使用时间日程表，并每年归档备查。
3. 公用事业费用
若符合家庭办公室扣除条件，可按业务使用比例抵扣供暖、供水和电力等家庭公用事业费。
4. 改进与维修
家庭办公室维护分为两类：维修（如修理破碎窗户）可当年全额扣除；改进措施（如安装更大窗户）需在最长27.5年内折旧。变更前请咨询会计师以确保分类正确。
5. 联合办公空间
租用联合办公空间的会员费及分摊的水电费、办公用品费通常可扣除。具体适用情况请咨询注册会计师。
6. 商业利息与银行费用
商业信用卡和小企业贷款支付的利息通常可抵税。维持或使用商业支票账户产生的费用也可扣除。
7. 商业保险
无论S型公司、个体经营者还是LLC，常规且必要的商业保险费均可全额扣除，常见类型包括：
- 数据泄露保险
- 商业财产保险
- 职业责任保险
- 一般责任保险
- 工伤保险
8. 健康保险
自雇人士可将本人、配偶、受抚养人及未满27岁子女的100%健康保险费作为应税收入调整项抵扣。请在Form 1040第29行申报。注意：若您或配偶有雇主提供的健康保险，则当月不可申请此抵扣。详情咨询税务专业人士。
9. 退休计划
自雇人士的退休计划缴款可作为应税收入调整项抵扣，常见计划包括：
- SEP IRA：由雇主（含自雇者）建立的退休储蓄计划。
- SIMPLE IRA：针对雇员少于100人的小型企业，缴款限额低于401(k)。
- 合格计划：包括确定受益计划（养老金）和确定供款计划（如401(k)）。
10. 专业服务
支付给商业律师、注册会计师（CPA）、簿记员、在线簿记服务和税务顾问的费用均可抵扣。
11. 法律费用
与业务相关的法律服务费用可抵扣，包括准备合同、申请商标版权、谈判租赁协议及法庭辩护等。
12. 坏账
无法收回的客户欠款（如对供应商/客户的贷款、商业贷款担保、赊销款）在一年后可能可以抵扣。详情请参阅IRS相关出版物。
13. 独立承包商
雇佣自由职业者或独立承包商（如产品摄影师）的服务费用可抵税。务必在工作前收集1099表格，并正确提交给承包商和IRS。
⚠️ 保持合规：IRS密切关注试图通过将雇员归类为承包商以逃避雇佣税的行为。
14. 员工
合理且必要的员工相关费用可扣除，包括：
- 员工薪酬
- 带薪休假和病假工资
- HSA雇主供款
- 员工援助计划
- 人寿保险保障
- 教育费用
- 餐饮和住宿
申报方式取决于企业结构：
- 独资企业和单一成员LLC：使用Schedule C“费用”部分
- 合伙企业和多成员LLC：使用Form 1065扣除部分
- 公司：使用Form 1120或1120-S（S公司）扣除部分
15. 广告
Instagram、报纸广告及设计制作费均可扣除。若聘请营销人员制作广告，其工资按1099工人方式扣除。
16. 营销工具和服务
Klaviyo、AdEspresso等邮件和社交媒体管理工具的订阅费属于常规且必要的营销支出，可予扣除。
The Loop Loft创始人Ryan Gruss表示：“我们最好的可扣除支出用于付费营销，以生成潜在客户并填充漏斗顶部。”
17. 网站费用
运营在线商店所需的平台工具费用（如Shopify）符合电子商务企业的常规且必要支出标准。
18. 域名和网络托管
域名、网络托管、网页设计模板、库存图片及主题升级等在线存在相关费用均可扣除。
19. 在线服务
用于客户联系的服务成本可扣除，包括：
- 电子邮件营销平台（时事通讯）
- 社交媒体排期工具（如Hootsuite）
- SEO工具（如SEMRush）
20. 课程与教育
提升商业技能的教育支出（如认证课程、产品摄影培训）可抵税。前往相关课程的交通费可作为差旅费报销。
Trisha Okubo表示：“我经常使用教育费用抵扣。日本‘改善’（kaizen）理念强调持续学习和实验性思维，这对我很重要。”
21. 行业杂志
特定行业的专业杂志订阅费可抵税。一般商业杂志不符合条件，内容须与行业直接相关。
22. 商务差旅和车辆费用
用于包裹递送、客户会议等商业运营的车辆费用可通过以下方式申报：
- 标准里程费率：2024年为每英里67美分（建议使用MileIQ等应用追踪）
- 实际成本：燃料、维护和维修总费用
公私混用车辆需计算商业用途百分比。停车费、出租车费和会议门票等其他差旅费也可扣除。
23. 合格商业收入（QBI）扣除
符合条件的企业可根据应税收入扣除高达20%的合格商业收入。具体资格请咨询注册会计师。
24. 启动成本
创业产生的费用（如商业执照、注册费、电商平台开店费）可在第一年部分扣除，其余分摊至后续年份。
25. 申请税收抵免
税收抵免直接减少应缴税款，常见类型包括：
- 雇主提供的托儿服务
- 工作机会抵免
- 清洁车辆抵免
- 节能房屋建筑商抵免
- 研发抵免
- 小费FICA抵免
其他企业税务考量
理解可扣除费用
IRS允许扣除既符合行业惯例又对运营必不可少的费用。“常规”指行业中常见，“必要”指对业务至关重要。
请保留所有业务费用收据，报税前咨询注册会计师确认。避免在扣除项上过度发挥创意，应专注于战略性税务规划以优化现金流。鉴于税务扣除存在灰色地带，建议与税务顾问合作确保合规。
自雇税
自雇人士需缴纳15.3%的自雇税（含12.4%社会保障税和2.9%医疗保险税），其中一半可作为业务支出抵扣。请使用1040表格计算。
免责声明：本文仅供参考，不构成法律或税务建议。如有疑问，请咨询持牌注册会计师（CPA）。
小企业税收抵扣常见问题解答
哪些费用可以作为业务支出进行抵扣？
基本运营费用通常可抵扣，包括员工工资、设备、耗材、租金、水电费、法律和会计费用、名片、行业出版物及在线服务等。
小企业如何最大化税收抵扣？
全年跟踪支出，提前规划纳税季，记录所有潜在抵扣项，并与税务专业人士合作以确定全部合规抵扣项目。
小企业在税务上可以抵扣多少金额？
无统一上限。具体数额取决于支出、所在地和企业结构，所有抵扣项必须对企业而言是常规、必要且合理的。
不同企业的抵扣规定是否有所不同？
是的。扣除项目因行业和商业模式差异很大。例如，手工艺企业可扣除原材料，食品企业可扣除过期库存。
如何处理与企业亏损相关的抵扣？
若业务出现亏损，可使用净营业亏损（NOL）抵销其他年份的应税收入。
哪些业务支出可以全额抵扣？
大多数常规且必要的支出可100%抵扣，包括运营成本、营销广告、设备和工具等。
哪些费用不能抵扣？
常见不可抵扣支出包括：罚款罚金、个人费用、政治捐款、非法支出、超过25美元的礼品、商务着装、俱乐部会员资格及家庭旅行费用等。