如果您正在创办小型企业并希望探索具有重大税收优势的商业结构，可以考虑选择S型公司。
为您的公司选择合适的商业结构非常重要，因为它决定了融资、员工薪酬和报税的规则。在这里，了解以S型公司（S corp）身份注册的益处，以及您需要了解的关于如何创办S型公司的所有信息。
什么是S型公司？
S型公司（或S corp）是一种独特的合法商业结构和税务指定类别，以其穿透式税务地位为特征。S型公司不缴纳企业所得税，而是将所有公司收入、亏损、扣除额和抵免额转嫁给股东，由股东在其个人所得税申报中予以包含。
这种被称为“穿透式征税”的制度防止了公司收益所谓的双重征税，因为业务分配由个人股东报告，而不是由股东和S型公司共同报告。
您应该创办S型公司吗？
在实施S型公司商业结构之前，请问自己以下问题：
- 您是否需要或希望发行股票来筹集资金？
- 您是否能接受股东人数限制？
- 您是否预计会有外国个人或企业实体作为投资者？
- 您是否预计会在某个时间点出售您的公司？
- 您能否承担双重征税？如果不能，您是否能接受美国国税局（IRS）更严格的审查？
10步启动S型公司指南
- 为您的S型公司选择一个企业名称
- 提交公司章程
- 为您的S型公司发行股票
- 选举董事会并任命高管
- 满足其他S型公司资格要求
- 获取雇主识别号码
- 选择S型公司身份
- 申请州和地方的S型公司营业执照
- 制定S型公司章程细则
- 安排并召开年度会议
1. 为您的S型公司选择一个企业名称
首先，为您的新企业选择一个在所在州未向其他商业实体注册的独特名称。检查您所在州的州务卿网站，以查看您的企业名称是否可用。务必遵守您所在州的命名规则，这些规则可能禁止使用粗俗用语和误导性术语。
如果您对您的企业名称不是百分之百确定，也不必担心——您最终可以在不同的“Doing Business As” (DBA)名称下开展业务，该名称也将向州务卿备案。
2. 提交公司章程
确定名称后，您可以通过向美国国税局（IRS）和您计划注册成立的州提交公司章程（或成立证书），正式确立您的S型公司。
具体要求因州而异，但公司章程通常是一页纸的文件，包括：
- 公司业务及其目的的简要描述
- 公司的办公地址
- 您的服务代理人的姓名和地址（即接收法律文件和法院传票的人员）
- 公司的所有权结构，包括授权发行的股份数量
大多数州务卿办公室提供公司章程表格，并要求收取提交费用。
在您满足剩余的S型公司要求之前，您的新公司将被指定为C型公司（C corp）。
3. 为您的S型公司发行股票
完成公司注册后，您可以为新公司发行股票。您可以以纸质或电子证书的形式分发这些股票。
S型公司在发行股票时必须遵守严格的要求，且股东人数不得超过100人。
发行股票的其他规则包括：
- S型公司只能发行一类股票。这意味着S型公司只能提供普通股（具有投票权）；它们不能提供优先股（享有股息优先权，无投票权）。
- S型公司的股东必须是美国公民或永久居民，不能是非居民外国人或外国公民。
- S型公司的股东必须是个人，而不能是其他公司。
S型公司可以为潜在股东提供独立的第三方股票估值，尽管这并非发行股票的必要条件。
4. 选举董事会并任命高管
拥有股东后，您可以选举一个董事会来治理您的S型公司。所有S型公司都至少需要一名董事。该董事会可以任命高管来管理公司的日常运营。
5. 满足其他S型公司资格要求
美国国税局（IRS）规定了公司获得S型公司地位必须满足的额外条件。
首先，S型公司必须是来自合格行业的国内公司，而非外国公司。不符合资格的公司类型包括保险公司、某些金融机构以及国内国际销售公司。
6. 获取雇主识别号码
公司和合伙企业必须为联邦税务目的获取雇主识别号码（EIN）。几个重要的业务里程碑需要EIN。
需要EIN的任务包括：
- 建立薪酬制度以支付S型公司员工的报酬
- 在金融机构开设企业银行账户
- 以您S型公司的名义建立信用记录
- 申请当地许可证和执照
S型公司可以通过完成并提交IRS表格SS-4来获取EIN。
7. 选择S型公司身份
一旦您完成了公司注册并满足S型公司的要求，您可以通过向美国国税局（IRS）提交2553表格（小型企业公司选择表）来获得S型公司身份。在提交之前，您的所有公司股东都必须在文件上签字。
与其他商业形式相比，S型公司的税务责任可能因国税局的严格审查而变得复杂。这种严格性 discourages S型公司所有者仅为了避税而选择这种商业结构。
8. 申请州和地方的S型公司营业执照
在您履行完联邦义务后，仍需满足剩余的州法律和税务义务。例如，加利福尼亚州要求在其境内以S型公司运营的公司提交特定的文件（如组织章程、初始信息声明和运营协议）。
此外，大多数州会征收自己的企业所得税，尽管税率各不相同。为了保持S型公司的税务身份及其显著的税收优惠，请遵守当地法律并确保获得所有必要的许可证和执照。如需了解更多关于S型公司的州级规定，请咨询税务专业人士。
9. 制定S型公司章程细则
接下来，编写并提交公司章程细则以管理您的S型公司。这些章程细则是由公司董事会制定的管理和规章制度。
章程细则因S型公司而异，但通常包括任命和罢免董事及其他高管的程序，以及有关发行股票、投票和安排年度会议的规定。
10. 安排并召开年度会议
与C型公司类似，S型公司必须定期召开董事会和股东会会议，并保留详细的会议纪要。这些纪要正式记录了会议中做出的决定，包括但不限于任命董事、高管和其他相关决议。
大多数州要求在年度会议上，超过一半的S型公司股份必须出席以满足法定人数要求。如果您愿意，可以在公司章程细则中设定更高的法定人数要求。
S型公司的主要优势
税务
- 穿透式征税
- 避免双重征税
- 自雇税方面的潜在税收优惠
- 潜在的州税优势
保护
- 有限责任保护
- 永久存续
融资与交易
- 提升投资者和客户的信任度
- 所有权转让更便捷
- 通过发行股票筹集资金的能力
- 简化的会计与记账流程
注册S型公司需要多少费用？
在提交公司章程、获取许可证以及申请雇主识别号（EIN）时，您需要向州政府和联邦政府缴纳注册费。注册S型公司的成本因州而异，预计总费用在800美元至3,000美元之间，不包括律师费。
即刻开启您的梦想事业
S型公司是一项战略选择，可为新企业主带来税收优势和法律保护。
遵循上述步骤，您可以成立S型公司，并享受穿透式税务处理和有限责任的好处。
如何注册S型公司常见问题解答
一个人可以经营S型公司吗？
是的，一个人可以成立S型公司并担任其唯一的董事会成员和员工。但请注意，即使您是唯一出席者，您仍需召开年度董事会会议并记录会议纪要。
S型公司的所有者如何给自己发薪？
作为S型公司的唯一所有者和员工，您必须根据美国国税局（IRS）的规定领取合理的工资。这一要求确保所有者不能以S型公司的税务地位为借口，仅通过免税分红来支付自己的报酬。
S型公司直接缴税吗？
S型公司不直接向美国国税局（IRS）缴纳所得税，而是将公司收入分配给股东，由股东就其所得缴纳个人所得税。
我可以自己设立S型公司吗？
虽然您可以自行提交公司章程并完成S型公司选举程序，但S型公司的要求严格且复杂。建议您咨询律师或税务专业人士。