*本文仅供参考，您需自行判断并适当使用本信息。此内容不包含也不旨在提供法律、税务或商业建议。相关法规经常更新，因此您应自行开展研究并在需要时咨询专业的法律、税务和商业顾问。若要通过 Shopify 平台销售产品，您必须遵守您所在业务辖区及客户所在辖区的法律、Shopify 服务条款、Shopify 可接受使用政策以及任何其他适用政策。
如果您是美国的一名个体经营者或小企业主，您需要向美国国税局（IRS）申报与业务相关的税款。不同类型的企业有不同的纳税义务。请注意：计算错误或漏缴可能导致罚款和滞纳金。
未缴税款的滞纳金为未缴税款金额的 0.5%，按每月或不足一个月的时间段计算，最高不超过未缴税款的 25%。
接下来，了解如何按时为您的小企业报税所需掌握的知识。
最常见的中小企业税种有哪些？
您的企业类型决定了您需要缴纳哪些税款。例如，独资企业与拥有员工和资产的企业在联邦税方面有所不同。
根据美国国税局（IRS）的规定，企业需缴纳以下五大主要税种：
1. 所得税
您需要向美国国税局缴纳基于企业收入比例的联邦所得税，税率可能因企业类型和所在地而异。在美国，44个州征收企业所得税，税率从北卡罗来纳州的固定2%到新泽西州的11.5%不等。
如果您是自营职业者，您将使用附表C（Schedule C）通过表格1040（Form 1040）申报业务所得税。您还需缴纳自雇税（详见下文）。
注意：如果您以高于购买价的价格出售设备、房产或企业等资产，则可能需要就利润缴纳资本利得税。
2. 预估税
美国国税局要求您通过预扣税款或预估税款支付方式缴纳当年所得收入对应的税款。如果您是个体经营者或获得利息、股息或资本收益等收入，您可能需要进行预估税款支付。
预估税款不仅用于缴纳所得税，还用于缴纳自雇税等其他税种。一个纳税年度分为四个付款期，各有具体截止日期。请使用表格1040-ES申报您的预估税款。
一般来说，如果您支付了90%的应纳税额，或支付了上一年度申报表所示税款的100%，则不会受到处罚。
3. 自雇税
如果您是个体经营者，必须缴纳由社会保障税（12.4%）和医疗保险税（2.9%）组成的自雇税，合计税率为15.3%。您需使用附表SE进行申报，并通过表格1040提交。
这些税款通常由雇主和雇员分担；然而，自营职业者需承担两部分的税款。但在计算调整后总收入时，您可以扣除50%的自雇税。
如果您的自雇收入超过400美元，则必须申报。
4. 雇佣税
如果您雇佣了员工，则必须预扣并代缴联邦就业税。这些税种包括联邦所得税、社会保障税和医疗保险税，以及完全由雇主支付的联邦失业税。
您必须通过表格941提交季度纳税申报表，并向美国国税局定期存款。此外，美国国税局还要求雇主在年底向员工提供记录工资和预扣税款的W-2表格。
大多数州还要求雇主从在该州获得的工资中代扣所得税。请研究您所在州的法律法规，或咨询当地税务专业人士以获取更多信息。
5. 消费税
消费税通常适用于进口商、制造商和零售商，具体取决于税种类型。常见类型包括在表格2290上申报的重型公路车辆使用税、运动钓鱼和射箭设备消费税，以及在表格730和11-C上申报的体育博彩消费税。
在开展许多受联邦消费税约束的活动之前，您必须向美国国税局注册。
报税小企业的6个步骤
报税流程可能因您的企业结构、收入水平、员工数量以及是否存在自雇税或预估税义务而有所不同。但大多数小企业都遵循相同的核心流程以保持合规。
如有任何疑问，请咨询税务专业人士或访问IRS.gov以核实您的合规要求。
1. 收集公司记录
选择一个适合您业务并能清晰显示收入和支出的记录保存系统，并保留足够长的时间以证明纳税申报表上的收入或扣除项。时限可能有所不同。如果您有员工，请至少保留四年的所有雇佣税记录。
以下是美国国税局（IRS）建议的记录保存清单：
- 保留显示收入金额和来源的支持性文件，包括收银机小票、存款信息、收据本、发票和1099-MISC表格。
- 保留购买行为的支持性文件，包括已注销的支票或其他反映付款证明的文件、收银机收据、信用卡收据和账单以及发票。
- 保留业务支出的支持性文件，包括已注销的支票或反映付款证明的文件、收银机收据、账户对账单、信用卡收据和账单以及发票。
- 保留关于商业资产的记录，显示您何时以及如何获得它们、购买价格、改进成本、已扣除的折旧额、资产的使用方式、处置的时间和方式、销售价格以及销售费用。
在大多数情况下，独资企业主可以使用其社会安全号用于税务目的。如果您有员工、申报消费税、经营有限责任公司、设立退休计划等，则需要一个雇主识别号码（EIN）。
在Shopify于2025年第四季度进行的店主调查中*，77%的人表示他们跟踪销售额或总收入，而41%的人表示他们每天审查财务状况。准确的记录有助于尽早发现差异，并确保您履行税务义务。
提示：在与会计师会面或准备报税前，从Shopify管理后台导出您的销售和税务报告。前往分析 > 报告以访问可用的税务报告。税务报告提供有关销售的销售额和税务信息的摘要。
2. 了解销售税要求
在设置税务之前，确定是否需要征收销售税并向州税务机关缴纳。确定向哪些州征税后，在向各州征税之前，需向每个州的税务机关注册。注册完成后，设置Shopify商店以征收税款。
Shopify有助于自动化销售税征收并提供有关税务负债的见解。除非您使用Shopify Tax并设置自动申报，否则该平台不会为您代缴或申报税款。配置完成后，Shopify Tax会计算、收集和跟踪税款，并生成用于申报验证的报告。
“Shopify会自动了解您所在的地点并收取适当的税款，”Sukhmani Designs创始人Sat Gurumukh Khalsa表示。“然后只需轻松报告即可进行州税申报。”
当企业在某州的零售活动达到一定门槛时，可能会建立关联关系（nexus），该企业必须在该州注册并开始征收销售税。关联关系有两种类型：
- 当您在某个州拥有实体存在时，例如办公室、商店、仓库或员工，就会发生实体关联。
- 当您在某个州的销售额超过阈值（例如每年10万美元）时，无论是否有实体存在，都会产生经济关联。这不需要实体存在。
这对在线企业尤为重要，因为电子商务占2026年第一季度总零售额的16.9%，且所有征收销售税的州都已颁布了经济关联条款。
确定是否存在关联关系的销售阈值因州而异。对于从事国际产品进口的企业，除了国内销售税义务外，还需要处理关税和海关要求。
注意：包括阿拉斯加、蒙大拿、新罕布什尔、俄勒冈和特拉华在内的五个州不征收全州范围的普通销售税。
3. 找到正确的税务表格并填写
美国国税局要求根据您是独资经营者、合伙企业、公司还是有限责任公司（LLC）提交不同的报税表，而对于有限责任公司，具体取决于您选择的税务处理方式。
| 企业结构 | 主要表格 |
|---|---|
| 独资经营者 | 附表C（表格1040） |
| 单一成员有限责任公司（LLC） | 附表C（表格1040） |
| 合伙企业/多成员有限责任公司（LLC） | 1065表格 |
| 按S公司征税的有限责任公司（LLC） | 1120-S表格 |
| C类公司 | 1120表格 |
| S类公司 | 1120-S表格 |
如果您有多个所有者，您的有限责任公司在税务上被视为合伙企业，必须提交1065表格；除非选择提交8832表格以选择按公司进行税务处理，否则仅有一名成员的有限责任公司在联邦税务上被视为公司。
如果单一成员有限责任公司提交了8832表格，可以选择按C类公司征税，并应提交1120表格。如果符合条件的有限责任公司选择成为S类公司，则应提交1120-S表格，且S类公司法适用于该有限责任公司。
注意：如果您支付独立承包商或自由职业者，则有报告义务，对于每个日历年内支付金额达到或超过600美元的个人，必须提交1099-NEC表格，截止日期为付款次年的一月三十一日。
4. 了解税务申报截止日期
税务申报截止日期取决于您的企业类型、税务处理方式以及是否拥有员工，如果截止日期落在周末或联邦假日，可能会发生变化。
一般来说，如果任何税务相关行为的截止日期落在星期六、星期日或法定假日，则该行为被视为及时完成，只要其在下一个非周末或非法定假日之前完成即可。
以下是美国国税局基于会计年度与日历年一致的企业所公布的2026年适用截止日期：
| 截止日期 | 适用对象 |
|---|---|
| 1月31日 | 向承包商付款 |
| 1月31日 | 向员工发放工资 |
| 3月15日 | 提交合伙企业申报表 |
| 3月15日 | 提交S公司申报表 |
| 4月15日 | 提交独资企业申报表 |
| 4月15日 | 提交有限责任公司（独资/合伙企业）申报表 |
| 4月15日 | 提交C公司申报表 |
| 4月15日 | 预估税款支付（第二季度） |
| 6月15日 | 预估税款支付（第三季度） |
| 9月15日 | 预估税款支付（第四季度） |
| 次年1月15日 | 预估税款支付（第一季度） |
| 次年1月31日 | 年度失业税 |
注意：如果您为不同于日历年的会计年度申报所得税，部分日期将会发生变化。
如果您预计纳税时欠税金额达到或超过1,000美元，则必须进行季度预估税款支付。对于采用与日历年一致的财政年度的企业，第一季度的付款通常截止于4月15日，随后的季度付款分别截止于6月15日、9月15日以及次年的1月15日。
如果您应提交申报的国税局办公室位于该州，则该州的法定假日会推迟到期日，但州法定假日不会推迟联邦税款存款的到期日。
5. 决定使用税务软件还是聘请税务专业人士
在申报企业税时，您有两条路径：使用软件自行处理税务，或与税务专业人士合作。
如果您的情况较为简单，例如您是没有任何雇员的独资经营者，仅在单一州开展业务，并且有信心自行填写表格，那么自助式税务工具就足够了。
但随着复杂性增加，专业帮助可能物有所值。考虑与税务专业人士合作：
- 如果您有雇员且必须申报工资税（表格940、941、W-2）
- 如果您在多个州销售商品，且必须管理各异的销售税要求
- 如果您有大量需要跟踪的扣除项或商业支出
- 如果您改变了商业结构，例如从有限责任公司（LLC）变更为S型公司（S-corp）
- 如果您收到来自美国国税局的通知或信件
- 如果您不确定应提交哪些表格或何时提交
您的选择包括：
- 簿记员，负责整理财务记录
- 会计师，负责准备报税表并提供税务规划服务
- 注册会计师（CPA）或注册代理人，他们具备资质并可在美国国税局（IRS）代表您处理事务
6. 申报小型企业税务
根据您的企业结构和舒适程度，您有多种申报途径：
- 对于小型企业必须申报的许多税种和表格，可进行电子申报。
- 通过纸质邮件申报，但这种方式耗时较长且无法提供即时确认。
- 如果您需要更多时间来整理记录或文件，可以申请申报延期，延期为您提供更多时间进行申报，但不一定提供更多时间进行付款。
对于企业，可以使用7004表格，自动延期申请来请求通常为期六个月的自动延期。
无论您是否能够全额付款，都必须提交所有税务申报表，拖延时间越长，利息和罚款就会累积得越多，如果您无法支付欠款，可以通过国税局的在线付款协议应用程序请求额外60至120天的付款时间，设立分期付款协议，或在符合条件的情况下探索妥协报价。
此外，如果不申报自雇人士税务，您将无法获得计入社会保障福利的积分；如果贷款机构需要已申报的税务副本，贷款审批可能会延迟。
小型企业常见的税务扣除项目
总收入与应税收入之间的区别在于扣除项，根据美国国税局的规定，大多数商业费用如果是您贸易或业务的“常规且必要”的，则可以扣除。
提示：在纳税季节之前阅读关于小企业税收扣除的完整指南。
启动费用
如果您刚开始创业，《国内税收法典》第195条允许启动成本较低的纳税人在其业务的第一年扣除高达5,000美元的启动成本。
当创业成本超过50,000美元时，每增加1美元，扣除额就会相应减少，这意味着创业成本超过55,000美元时将无法获得即时扣除。任何不符合第一年扣除条件的创业成本可以在180个月（即15年）内分期扣除。需要注意的是，可用于扣除的成本是有限制的。
工作场所与房产
企业资产
您可以扣除租金费用，适用于您专用于业务的房产，包括办公空间、储物单元、仓库和零售场所。您只能扣除当年预付的用于该房产使用的租金金额。
家庭办公室
如果您经常将家中部分区域作为主要营业地点，您可能符合家庭办公室扣除的条件。您的家庭办公室必须仅用于商业活动。
符合条件的纳税人可以使用美国国税局（IRS）的简化方法，按每平方英尺5美元的标准扣除办公空间面积，最高不超过300平方英尺。或者，也可以使用常规方法，即将家庭支出按家中用于办公的地面面积比例进行分摊扣除。
运营与数字工具
办公用品、电话、互联网和软件
日常经营必需品，包括办公用品和企业软件订阅服务，可能可以抵扣税款。
专用的企业互联网和电话线路可以全额抵扣；但如果个人使用与企业共用同一条线路，则仅可扣除用于业务的部分。
如果某项成本仅在当年惠及您的企业，例如办公用品或月度软件订阅，您可以在当年全额抵扣。
设备
您可以通过折旧或第179条扣除来回收设备成本。租赁的商业设备也可抵税。建议与会计师合作，为您的情况选择最佳方法。
人员
员工薪资和工资是可抵税的业务支出。根据美国商会的说法，这项扣除也适用于独立承包商，但必须正确分类。合伙人和个体经营者不在覆盖范围内。
专业服务与开发
专业服务
会计师、法律服务以及咨询顾问相关的业务费用通常可作为专业服务进行扣除。
教育
您可以扣除与工作相关的教育费用，这些费用能为您的业务增值或提升您的专业技能。
营销与广告
您可以从税务申报中扣除名片以及印刷和数字广告等费用。
差旅与交通
差旅费用
当您前往常规业务区域之外旅行时，您可以扣除必要的旅行费用，如交通、住宿和非娱乐性质的餐饮。
车辆使用
如果您只将汽车用于商业用途，通常可以扣除全部拥有和运营成本。然而，如果汽车同时用于商业和个人活动，则只能扣除与商业使用相关的部分。
其他与业务用途相关的汽车费用，包括停车费和过路费，也可予以扣除。
履约与运输
邮寄标准商务信函的费用属于可扣除的业务支出。包装用品，包括纸箱、信封、填充材料和标签，也可予以扣除。
小企业报税常见问题解答
我可以自行处理小企业的税务申报吗？
是的，如果您的情况相对简单。例如，没有雇员的个体经营者可能能够自信地使用税务准备软件自行申报纳税。
但如果您有雇员、多个收入来源或大量扣除项，请考虑与税务代理合作。其复杂性和潜在的节税效果通常足以证明费用的合理性。
有限责任公司（LLC）的小企业税务如何运作？
有限责任公司的税务结构取决于您选择的纳税方式。单一成员LLC默认按个体经营者纳税，而多成员LLC默认按合伙企业处理。某些LLC选择按公司纳税。请咨询专业人士，以确定最适合您的商业实体分类。
S型公司（S corp）的小企业税务如何运作？
S型公司需提交单独的corporate tax return（1120-S表），但通常不缴纳公司层面的税。相反，所得款项会“穿透”至股东，由股东在其个人所得税申报表上按个人税率缴税。
申报小企业税务需要哪些表格？
您的申报状态和商业实体类型决定了应使用的表格。个体经营者使用附表C（Schedule C），合伙企业使用1065表，S型公司使用1120-S表，C型公司使用1120表。如果您有雇员，还需提交就业税表格（940表和941表），以及州和地方税表格。自雇纳税人必须使用附表SE（Schedule SE）申报自雇税。
IRS网站列出了所有针对您企业结构的所需表格。
小企业收入达到多少才需要申报纳税？
如果在一个纳税年度内，您的自雇净利润达到400美元或以上，即使无需缴纳所得税，也必须提交纳税申报表。否则，如果您从事了商业活动，即使未产生任何收入，通常也必须提交申报。税务专业人士可以提供更多详细信息。
保持准确的记录并定期提交申报表，可以保护您的权益，并确保您符合享受税收抵免的资格。
*基于2025年11月在澳大利亚、加拿大、英国、爱尔兰、新西兰和美国以英语对500家Shopify商家进行的调查。受访者为在平台上经营两年以上的成熟商家。结果反映了该特定样本的经历，可能无法代表所有商家。