收入与利润：区别及计算方法

收入是企业销售获得的总收入，尚未扣除费用；利润则是扣除费用后的剩余部分。

高收入不等于盈利。美联储2026年主街指标报告显示，2023年底仅47%的受访雇主企业处于盈利状态。成本上升可能导致销售额增加但利润减少甚至亏损。

本文介绍如何计算收入和利润，以及各指标如何反映企业财务表现。

什么是收入？

收入通常与销售额同义，指企业在扣除任何费用或成本前，通过销售商品或服务获得的总金额。基本公式为：

收入 = 销售数量 × 单价

收入首先出现在损益表（Income Statement）顶部，因此被称为“顶线”。随后报表列出各项费用并从收入中扣除以计算利润。

追踪一段时间内的收入变化可显示销售增长或下降趋势。所有者、贷款机构和投资者会将收入与利润对比，评估销售活动转化为收益的程度。

常规业务运营之外的收入在损益表中列为非营业收入。将租金或投资收入计入主营业务收入会夸大销售表现并误导利益相关者。

5种收入分类

企业使用五种分类描述其收入流（Revenue Streams）：

• 毛收入
• 净收入
• 营业收入
• 非营业收入
• 经常性收入

总收入

毛收入（Gross Revenue）是企业扣除退货、折扣或费用前的总收入。例如，商店以每件30美元售出200件衬衫，毛收入为6,000美元。

净收入

净收入（Net Revenue）是毛收入减去津贴（Allowances）、折扣和客户退货（Returns），未计入运营费用（Operating Expenses）。例如，从6,000美元毛收入中减去300美元退货和200美元折扣，净收入为5,500美元。

营业收入

营业性收入来自公司主要业务活动，不同于考虑了运营成本的营业利润（Operating Income）。例如，面包店销售面包获得的收入即为营业性收入。

非营业收入

非营业收入来自主营业务之外的活动，在利润表中与营业收入分开列示。例如，零售商储蓄账户获得的500美元利息属于非营业收入。

经常性收入

经常性收入来自订阅（Subscriptions）或其他持续付款协议，店主可将其追踪为月度经常性收入（Monthly Recurring Revenue）。例如，100名客户每人每月支付25美元的咖啡订阅服务，每月产生2,500美元经常性收入。

什么是利润？

利润是企业从收入中扣除所有费用后剩余的资金，包括销售成本和运营成本。若生产成本上升快于收入增长，即使收入增加，利润也可能减少。例如，供应商涨价可能降低利润，除非企业提高售价或削减其他支出。

利润为企业提供再投资资金以推动增长，并在销售额下降或支出上升时提供缓冲。因此，盈利能力比单纯销售量更能衡量企业财务实力。

利润计算公式如下：

利润 = 总收入 − 总费用

例如，收入50,000美元、费用38,000美元的企业，利润为12,000美元。

Shopify 2025年调查显示，42%的店主将确保盈利列为首要目标，79%的店主利用利润为自身增长提供资金，使店主能够使用企业已产生的资金进行扩张。

4种利润分类

根据从收入中扣除的成本类型，在不同层级分析利润：

• 毛利润
• 营业利润
• 净利润
• 其他利润

毛利润

收入减去销货成本（COGS）得到毛利润（Gross Profit），这是衡量盈利能力的最基本指标，显示公司生产或交付产品或服务的效率。毛利率（Gross Margin）是公司毛利占销售额或收入的百分比。

营业利润

毛利减去运营费用或间接费用（如办公室租金、固定薪资员工工资和水电费等无法直接归因于生产的成本）即为公司营业利润或营业所得。分析师通过将营业利润表示为收入的百分比来评估其作为利润率（Profit Margin）的表现。

净利润

净利润与净收入（Net Income）是同一概念，均指底线数字：即公司在核算所有收入和费用后剩余的金额。

净利润等于营业利润加上非营业收入，减去非营业费用和税费，显示公司在报告期间赚取的金额。

上市公司还报告每股收益（EPS），即以每股为基础表示净收入。

其他利润

其他利润指标包括税前利润（扣除所得税前的利润）、息税前利润（EBIT）以及息税折旧摊销前利润（EBITDA）。

这些指标可提供对公司业绩的洞察。尽管财务专业人士经常使用它们，但它们并不符合公认会计原则（GAAP）。

收入与利润：关键区别

收入是企业在扣除费用之前获得的资金，而利润是扣除费用后剩余的部分。

Shopify 2025年对店主的调查显示，不到一半的人跟踪利润率，而77%的人跟踪收入。同时跟踪这两项指标可以显示更高的销售额是否带来更高的收益。

收入影响所有利润计算。当业务费用增长较慢时，更高的收入可以增加利润；如果费用上升速度快于销售额，利润就会下降。额外增加10,000美元的收入并伴随12,000美元的新增费用，会使利润减少2,000美元。

医疗服装品牌FIGS使用Shopify作为其电子商务平台。其2025年10-K表格报告显示净收入为6.311亿美元，净利润为3,430万美元。与2024年相比，收入增长了13.6%，运营费用仅增加了2.2%，使得利润增长速度超过销售额。

收入、净利润、收益与销售额的区别

销售额是指出售给客户的商品或服务的价值。收入是企业通过正常经营活动获得的总金额，在扣除费用之前。在零售和电子商务公司中，销售额可能构成大部分或全部收入，因此这两个术语有时可以互换使用。

净利润和收益描述的是在扣除特定成本后的利润，确切含义取决于附加在该术语前的修饰词。

毛销售额按原始价格记录客户购买金额。净销售额则扣除退货、折扣和折让。当一家产品公司仅将净销售额作为其唯一的营业收入时，净销售额与收入指的是同一数值。

收入出现在多个层级：

• 毛利润从收入中减去销售成本。
• 营业利润从毛利润中减去营业费用。
• 净利润考虑了非经营项目和所得税。

“收益”通常指净利润。上市公司还会报告每股收益（EPS），即将普通股股东可获得的收益除以基本加权平均流通股数。加上修饰语（如“营业”）会改变该收益指标所包含的成本范围。

例如，美泰（Mattel）在其2025 Form 10-K中报告净销售额为53.5亿美元。该公司记录了5.464亿美元的营业利润、3.976亿美元的净利润以及每股稀释后净利润1.24美元。

在本次申报中，净销售额代表来自客户的收入。营业利润是扣除运营成本后的利润，净利润是公司扣除非运营项目和税费后的最终利润。稀释每股收益（EPS）将上述收益按每股进行分摊表示。

如何计算收入与利润

利润计算通过损益表从净收入推进至净利润。在每一步骤中，企业都会扣除另一类成本：

1. 计算净收入
2. 确定销货成本
3. 计算毛利润
4. 汇总所有运营成本
5. 计算营业利润
6. 加上非营业收入和费用
7. 计算税费
8. 计算净利润

1. 计算净收入

将报告期内的总销售额相加，然后减去折扣、客户退货和销售折让。

总销售额 − 折扣 − 退货及折让 = 净收入

Shopify的财务报告在一个视图中显示总销售额、折扣、作为销售冲销记录的退货以及净销售额。

2. 确定销售成本

销售成本（COGS）是报告期间已售产品的直接成本，包括为转售而购买的库存或分配给制成品的制造成本。

期初库存 + 采购 + 生产人工 + 制造费用 − 期末库存 = COGS

制造费用可能包括：

• 工厂租金
• 生产公用事业费用
• 设备折旧
• 间接生产人工
• 设备维护

在Shopify中，“每件商品成本”字段记录产品或变体对企业的成本。Shopify的利润报告使用此金额来计算毛利润。为每个产品变体记录单独的成本。

3. 计算毛利润

从净收入中减去COGS以计算毛利润。

净收入 − 销售成本 = 毛利润

美国国税局（IRS）出版物第334号中的零售示例遵循相同的顺序：从总收入中减去退货和折让以计算净收入，然后减去销售成本以计算毛利润。

一旦您记录了每件商品的成本，Shopify的利润报告按产品、产品变体和销售点位置计算毛利润和利润率。

4. 汇总所有运营成本

运营费用涵盖未包含在销售成本中的成本。请为同一报告期间添加这些费用。

租金 + 工资 + 营销 + 其他间接费用 = 运营费用

制造商将工厂间接费用计入销售成本，办公室租金和行政工资属于运营费用。将两者分开可防止企业重复计算某项成本。

5. 计算营业利润

从毛利润中减去运营费用。结果即为公司在缴税和非经营性项目之前的主要业务运营利润。

毛利润 − 运营费用 = 营业利润

6. 加上非经营性收入和支出

加上公司主要业务之外获得的收入，然后减去非经营性支出。例如，商业账户赚取的利息是非经营性收入，而支付的债务利息则是非经营性支出。

营业利润 + 营业外收入 − 营业外支出 = 税前利润

7. 计算税费

所得税适用于应税收入，其可能与税前会计利润不同。对于美国C类公司，IRS Publication 542对联邦企业所得税采用统一的21%税率。

应税收入 × 21% = 联邦企业所得税

州税和税收抵免可能会影响最终金额。

本信息仅供一般教育用途，不构成税务建议。关于您企业的计算和申报义务，请咨询合格的税务专业人士。

8. 计算净利润

从税前利润中扣除所得税费用，即可计算出净利润。

税前利润 - 所得税费用 = 净利润

净利润和净收入指的是同一个数值，它是企业在核算所有收入和支出后所获得的金额。