作为专注于扩大客户群、提供卓越客户服务并维持运营的小企业主，您可能正将所有收益重新投入业务中。通过像员工一样对待自己并相应地给自己发薪，可以在个人财务与商业财务之间划清界限，这对于管理现金流、跟踪支出以及确保符合国税局（IRS）要求至关重要。
无论您是独资经营者，还是拥有有限责任公司（LLC）或S型公司，养成给自己发薪的习惯都为可持续的商业实践奠定了基础。
企业主如何给自己发薪
- 业主提款
- 工资
- 分配与股息
以下是对最常见的给自己发薪方式的详解，包括其优缺点以及在不同企业结构中的运作方式：
业主提款
业主提款是独资企业、合伙企业和穿透实体LLC的常见方法，涉及通过支票或直接转账（如ACH支付或电汇）从企业的银行账户向您付款。
在提取资金时，您无需缴纳任何税款，但需要就所有转入您的利润进行预估税款的支付。业主提款需缴纳所得税和自雇税。
与Payroll（薪资管理）相比，业主提款所需的行政开销较少，因为不需要通过薪资服务提供商来协助处理。此外，业主提款没有特定的时间表，您可以根据现金流状况或自身需求随时提取。如果您的企业是合伙企业或有限责任公司（LLC），业主提款可能受合伙协议或运营协议中规定的条款约束。
仔细记录所有提款对于确保准确的财务记录非常重要。
工资
领取固定薪水类似于成为自己公司的传统员工，这种方法要求由S型公司或C型公司组建或纳税的企业使用，前提是所有者参与公司运营并也获得分配。国税局要求业主薪水必须“合理”，即与您所提供服务的工作量和类型在行业内的标准相当。
薪水需缴纳工资税：
- 社会保障税和医疗保险税（也称为FICA税）
- 联邦失业税（FUTA）
- 州失业税（SUTA）
对于FICA，雇员和雇主均需缴纳，各自支付6.2%的社会安全税（直至年度工资上限）和1.45%的医疗保险税（针对所有工资）。然而，FUTA和SUTA税通常仅由雇主支付。
对于S型公司（S corps），工资代表企业的支出和业主的收入。当您记录工资时，这些金额相互抵消，因此对S型公司的总应税收入没有影响。然而，由于工资需缴纳薪资税，这将增加所缴纳税款的总额。C型公司（C corps）的处理方式类似，工资作为公司的扣除项和业主的收入。
从公司领取工资的最简单方式是：
- 建立薪资系统（内部自行管理或通过第三方薪资服务提供商）
- 定期发放工资单（实物支票或直接存款）
- 代扣代缴适当的州税、地方税和联邦税
您的工资系统需要预扣税款并提交工资报告，例如表格941 (Employer’s Quarterly Federal Tax Return)。
以薪水形式给自己发薪还能建立明确的工资流程，如果您需要申请贷款或吸引投资者，这将特别有帮助。
分配与股息
股东分配与所有者提款非常相似，但S型公司和有限责任公司（LLC）使用这种方式，它们的税务处理方式与独资企业或合伙企业不同。分配会减少所有者的权益。
股息由C型公司的所有者或股东使用。公司首先就利润缴纳企业所得税。在公司缴税后，任何剩余的税后利润可以作为股息分配给股东。C型公司可以选择分配股息或将利润再投资于业务以促进增长。
确定作为企业主应给自己支付多少薪酬
- 计算所需金额
- 预测现金流
- 建立现金储备
- 规划增长
决定给自己支付多少薪酬非常重要，因为您必须在个人财务需求与企业当前及未来的健康状况之间取得平衡。没有放之四海而皆准的答案。
以下是一些有助于您确定薪酬策略的考虑因素：
计算所需金额
在确定作为企业主给自己发多少薪水时，最好先估算一下支持生活所需的收入大致数额，然后据此倒推。计算出您的个人开支总额，包括住房、食品、交通、保险和车贷。清楚掌握个人开支将帮助您确定理想的薪酬。
预测现金流
您的薪酬不应危及企业支付运营费用的能力。根据销售预测和支出，编制现金流预测以确定您预计每月流入和流出企业的现金量。一旦了解企业每月应可用的资金数额，就将您的薪酬纳入模型中。
建立现金储备
理想情况下，即使在你给自己发薪之后，你的企业仍应保留利润作为现金储备。企业需要建立储备金，以应对自然灾害、合同取消或供应链价格大幅上涨等意外事件。对于小型零售或电商企业而言，这一点尤为重要，因为销售额波动、季节性因素和突发事件可能导致现金流不稳定。建议预留相当于三到六个月运营费用的现金储备。
规划增长
思考您企业的未来。您是否计划雇佣更多员工、购买新设备或拓展至不同市场？这些计划需要资本，因此您必须决定将多少利润再投资以推动增长，以及以何种形式作为您的薪酬发放。
Canyon Coffee联合创始人Ally Walsh在四年内将每笔利润再投资，直到品牌获得外部投资以支付工资后，才开始领取薪水。“我原本打算从Canyon赚钱近五年，但那时我已经准备好了。”Ally说道。
这笔投资使Canyon Coffee能够聘请营销人员并定期向创始人支付薪酬，同时无需放弃所有权控制权。
你可以先为企业设定明确的利润率，然后在为未来增长进行预算后，将薪酬作为计划性分配进行建模。通过将你的薪资视为现金流模型中的计划性支出，使其与长期盈利能力和增长保持一致，而不是阻碍增长。
S公司所有者的特别注意事项
某些企业结构和税务身份要求所有者必须通过W-2工资形式领取报酬，特别是S公司（S corporations）。
税务考量
对于S公司所有者或选择按S公司纳税的有限责任公司（LLCs）所有者而言，你的薪酬方式会影响你的税务义务。这是因为美国国税局（IRS）要求S公司的所有者兼员工为其所从事的工作支付合理的薪水。该薪水需缴纳社会保障税和医疗保险税，由员工和企业共同分担。然而，你以分红形式提取的任何额外利润通常不受这些工资税的约束。
税务专业人士可以帮助你理解薪酬带来的税务影响。
合理薪酬
对于S公司所有者或选择按S公司纳税的LLC所有者而言，你的薪水金额必须被美国国税局（IRS）认定为“合理”，即不能过低。这一规则的存在是因为S公司的分红通常比工资享受更优惠的税务待遇。其目的是防止所有者仅支付极低的薪水，而将大部分利润以享有税收优惠的分红形式提取。
根据美国国税局的规定，你的薪水应与非所有者在提供类似服务时所能获得的报酬相当。如果薪水被认为不合理地低，国税局可能会决定将分红重新归类为工资。在给自己发薪之前，研究Comparable职位的薪酬水平是一个好主意。
请咨询美国国税局，了解其关于“合理薪酬”的指导方针；如有不确定之处，请咨询税务专业人士。
企业主如何给自己发薪常见问题解答
企业主如何给自己发薪？
对于穿透实体（如独资企业、合伙企业、部分有限责任公司），只需通过所有者提款将资金从你的商业账户转移到个人银行账户。对于S型公司和C型公司，则应通过正式的薪酬系统支付工资，并进行股东分配或股息发放。
企业主能否将自己的工资作为业务支出进行抵扣？
可以。如果你的企业是S型公司或C型公司，你的工资通常被视为可抵扣的业务支出。然而，对于独资企业、合伙企业或按穿透实体征税的有限责任公司，所有者的提款不属于可抵扣的业务支出，因为在所得税方面，所有者和企业通常被视为同一实体。
什么是所有者提款？
所有者提款是指企业主从企业中提取资金以补偿自己。这在独资企业、合伙企业和按此方式征税的有限责任公司中很常见。与工资不同，它不是业务支出，也不受薪资税约束。所有者仍需就企业的总净利润缴纳自雇税。