什么是 OASDI 税？
OASDI（老年、遗属和残疾保险）即社会保障税，是联邦保险缴款法（FICA）税的组成部分之一。该强制性工资税为美国社会保障计划提供资金，支持退休收入、残疾福利及遗属福利三项核心月度福利，另有0.5%用于项目管理成本。
该系统通过信托基金运作，从当前工人工资中收取供款，向退休人员、残疾受益人和遗属支付福利。
退休收入
85%的OASDI税款存入信托基金，用于支付退休福利。福利金额基于终身收入计算，受益人需至少拥有40个工作积分且年满62岁。
残疾福利
15%的税款存入社会保障残疾保险（SSDI）信托基金，向因合格残疾无法工作的参保工人及其家属提供福利，金额同样基于终身收入计算。
遗属福利
员工去世后，月度福利转移给幸存直系亲属。金额依据死者生前收入及与幸存者关系计算，配偶须在工人死亡时保持婚姻关系。
OASDI 税率
2025年OASDI税率自1990年以来保持不变，分为雇员-雇主与自雇人士两套标准：
- 雇员和雇主税率：雇员缴纳工资的6.2%，雇主匹配同等比例，合计12.4%。扣除额在税前工资基础上计算。
- 自雇人士税率：按净收入全额缴纳12.4%，但可扣除一半作为业务支出以减轻税负；年收入低于400美元者豁免。
- 工资基数上限：2025年应税收入上限为176,100美元（较2024年增加7,500美元）。仅该额度内收入征收OASDI税，超额部分仍需缴纳医疗保险税等。
如何计算 OASDI
计算过程包含四个步骤，确保合规并避免错误：
- 确定应税工资：包括薪水、奖金、小费等，但需排除税前健康保险保费及退休计划缴款。自雇人士可将保险费作为业务费用扣除以降低计税基础，退休缴款仅抵扣所得税。
- 应用工资基数上限：检查累计收入是否超过2025年176,100美元上限，仅对上限内收入征税。
- 计算税额：雇员按应税工资×6.2%计算，雇主匹配等额；自雇人士按净收入×12.4%计算。
- 申报与缴纳：雇主通过IRS 941表季度报告并缴税；自雇人士可用Form 1040-ES按季预缴或随年度报税通过附表SE缴纳。
OASDI 计算示例
案例一（年薪8万美元）：月薪毛收入6,667美元，雇员OASDI扣款413.35美元（6.2%），雇主匹配后总缴款826.70美元。年义务总额9,920美元（80,000×12.4%）。
案例二（年薪18万美元）：仅前176,100美元计税，OASDI税为10,918.20美元（月均909.85美元），剩余3,900美元免税。
案例三（自雇年收入6万美元）：全额缴纳12.4%即7,440美元（月均约617美元）。虽须全额支付，但可在报税时扣除一半以降低整体税负，不影响OASDI缴款义务。
薪资管理工具与资源
建议小企业主使用专业薪资服务并咨询税务专家，避免因未预扣或汇付税款面临罚款及法律风险。自动化薪资软件可确保计算准确与持续合规，会计合作伙伴亦能提供有效支持。
OASDI 税常见问题解答
OASDI 税是强制性的吗？
是的，根据《联邦保险缴款法案》，大多数雇主、雇员及自雇人士必须缴纳。特定宗教团体、政府雇员及年收入低于400美元的自雇人士可豁免，违规将面临处罚。
谁可以豁免 OASDI 税？
- 阿米什人、门诺派等宗教团体
- 由地方养老金计划覆盖的州政府雇员
- 在美官方身份工作的外国政府雇员
- 持特定签证在美高校工作的外国学生、学者
- 年收入低于400美元的自雇工作者
- 符合条件的教会及教会控制组织（可选豁免代扣代缴义务）
OASDI 与社会保障（Social Security）是同一个概念吗？
是的，两者指同一项目，工资单上无论显示“OASDI”还是“Social Security”，均为该项目供款。
OASDI 会从你的工资中扣除多少？
雇员按总工资6.2%缴纳，2025年上限为176,100美元。高收入者仅就该额度内部分纳税，超出部分免征此税。