什么是财务审计？
创业第一年结束后，您需要可靠的财务报表——尤其是如果您计划申请贷款或寻求外部投资。为了证明这些报表是正确编制的，您将接受财务审计，以确认您记录的准确性。
以下是关于财务审计及其如何适用于您的企业的所有必要知识。
财务审计是由外部或内部会计师或分析师对公司财务报表和记录、会计程序以及其收集和记录财务数据的方式进行系统检查。财务审计的目的是验证企业的财务数据，以便外部各方——投资者、贷款人、供应商、监管机构以及其他内部和外部利益相关者——在与该公司打交道时能够信任经过审计的财务报表。
在审计过程中，审计师会审查内部控制，例如财务职责的分工情况，以查找错误或欺诈行为。例如，审计可能会关注会计估计的变化或可疑的付款请求。这些审查有助于确保企业的财务报表可靠并符合监管要求。
仔细审查公司的财务报表还可以发现提高效率或释放资源用于增长的机会。
财务报表审计可能与IT（信息技术）审计重叠，后者考察企业的财务数据存储和安全措施。IT审计可能包括对企业使用的云计算服务的检查，向利益相关者保证关键信息受到保护，免受黑客攻击和员工滥用的威胁。未能保护数据可能导致违规处罚以及在发生数据泄露后的诉讼。
财务审计的类型
- 外部审计
- 内部审计
- 税务审计
- 法务审计
企业可能会根据自身的需要、具体情况以及审计报告的使用者，采用不同类型的审计：
外部审计
外部审计由与被审计企业没有任何其他关联的独立注册会计师（CPAs）执行。这种无偏见的审查避免了利益冲突，并增强了意见的可信度——这是贷款方、股东和供应商所要求的。
美国上市公司必须每年接受外部审计，以便监管机构和外界准确了解其状况。公司的董事会而非高管负责聘请外部审计师。
私营企业可能需要进行外部审计以筹集资金或符合政府支持的融资条件，例如SBA贷款。例如，SBA要求其“8(a)企业发展计划”中年收入超过2000万美元的公司提供经外部审计的财务报表。年收入在750万至2000万美元之间的公司可以提交由独立注册会计师编制的报表，而规模较小的公司可以使用由高级管理人员审核的内部编制报表。
内部审计
内部审计由公司会计团队或其常规外部机构执行，仅供内部使用。它评估财务报告流程的有效性以及员工之间财务职责和责任的分配情况，即内部控制。内部审计团队会在问题演变为外部审计中的重大事项之前将其标记出来。
税务审计
税务审计由国内税务局（IRS）或州和地方税务机关进行，旨在检查公司的记录是否准确反映了其纳税义务。IRS审计确保财务数据符合税法规定，且企业已缴纳所有应纳税款。
法务审计
当怀疑存在欺诈、盗窃或其他不当行为时，会进行法医审计。它们深入调查特定交易，通常支持法律案件或内部调查。
财务审计审查什么？
- 成立文件
- 财务报表
- 账户余额
- 内部文件
- 交易抽样
- 税务记录
为了完成彻底的审计，审计师会审查来自多个来源的数据，包括：
成立文件
这些包括公司的章程或公司设立证书，以及合伙企业有限责任公司（LLC）的运营协议。审计师利用它们来了解公司的运营、结构和管理人员职责。他们还检查贷款、租赁、合同、员工福利或有条件负债，如诉讼或保修义务。
财务报表
公司的财务报表通常是财务审计的核心关注点，包括资产负债表、利润表和现金流量表。综合分析这些财务报表，可以提供对企业财务状况的完整图景。
账户余额
审计师会审查企业的总账以检查记账实践，并审查总账与银行账户余额之间的对账情况，查找缺失的条目或记录交易的时间差异。
内部文件
审计师还可以审查企业的合同、发票、收据和其他记录，以确认收入和支出基于真实的交易。
交易抽样
逐一审查每笔交易是不切实际的，因此审计师会随机或使用统计分析方法选取交易样本，以与其他业务记录进行核对验证。
税务记录
审计师会审查联邦和地方的纳税申报表，以及国税局（IRS）关于豁免或争议的任何通信往来。
财务审计标准
注册会计师（CPA）依据以下原则执行审计工作：
公认审计准则（GAAS）
美国注册会计师协会（AICPA）制定了公认审计准则（GAAS），该准则规定了审计师在解释审计范围、收集和审查财务数据的程序以及报告发现结果方面必须展示的能力。正如公认会计原则（GAAP）指导财务报表的编制一样，GAAS指导审计师评估这些报表。
上市公司会计监督委员会（PCAOB）
该独立监管机构由美国国会于2002年设立，旨在保护上市公司股东免受财务欺诈之害。公众公司会计监督委员会（PCAOB）负责监督此类公司的财务审计，并检查会计师事务所以确保其遵守GAAS。该机构的设立源于包括能源交易公司安然和电信供应商世通在内的多家大型企业因会计欺诈而倒闭的事件。
国际审计准则（ISA）
这些规则在许多非美国国家使用。它们由国际审计与保证准则理事会（IAASB）制定，允许跨国公司和国际投资者对审计结果进行跨境比较。
财务审计的结果
- 无保留意见
- 保留意见
- 否定意见
- 无法表示意见
在审计流程结束时，特别是外部审计中，审计师会对公司的财务报表、会计程序和内部控制出具正式意见：
无保留意见
也称为清洁意见，这是最佳结果。无保留意见表明财务报表公允地反映了公司的财务状况，并符合公认会计准则（GAAP）。
保留意见
保留意见通常总体上是积极的，但会指出例外情况。例如，财务报表中的某一项可能偏离了公认会计准则（GAAP），但不足以使报表产生误导。或者，范围受限导致审计师未能执行部分审查工作。
否定意见
如果财务报表存在重大错报或不符合公认会计准则（GAAP），审计师将出具否定意见——这是一个警示信号，会导致利益相关者对报表失去信任。
无法表示意见
当审计师缺乏充分证据，或对公司的财务健康状况及其持续经营能力存疑时，他们会出具无法表示意见——实质上是不发表任何意见。
财务审计常见问题解答
财务审计期间会发生什么？
由独立审计师进行的外部审计始于对财务报表和内部记录的审查，包括对其会计程序以及员工之间财务职责分工的审查。外部审计师还可能检查设施并采访员工。内部审计通常范围较小，主要涉及对处理和存储财务数据的内部控制的审查。
财务报表审计显示什么？
对企业的财务审计可以表明其财务报表是否公允、准确，以及会计处理是否符合政府法规和专业会计准则。
审计与会计有何不同？
会计是将公司的财务数据整理成定期报告和财务报表的过程；而审计则是检查企业的会计工作，以确保其准确性和可信度。