这是微信群中一个网友发的问题：
1、公司已收货未收票（账面已暂估）达800多万元；
2、ERP的领用出库明显小于BOM成本数据，初步确认近300万元，利润虚高，领导却不想交税；
3、几月前已给领导书面反映过，到10月底了仍未处理。前几天又提出这些问题，总经理协调开会后，让库管核对差异补充到ERP，但采购人员不愿意配合。
快年底了，感觉财务的风险太高了。请问有没有好的解决办法？还能不能在这里继续干下去？
——相信类似的情况在很多企业都存在，尤其是临近年底，马上面临汇算清缴，估计很多财务人员都感觉风险巨大，整天过得提心吊胆，在惶惶不安中犹豫着是否要离职……
那么，针对这种情况，财务人员该如何应对？怎样把风险化为最低？需不需要辞职离开躲避风险？
任何一个财务人员面对着两个问题的叠加，都会感到棘手，尤其是在年底风险会集中放大。遇到这种情况的财务人员是否辞职先不说，首先需要的是立刻做自保动作：把“责任切割”的证据固定下来。
先分析面对的两个风险：
1. 800多万元的暂估数据没有发票。财务人员在账面做暂估并不违规，但在汇算清缴前必须取得发票，否则就不能在税前扣除，并需要补税加滞纳金。如果采购人员不配合、供应商又拖着不开票，那么这个风险最终会落在公司，而财务人员作为直接经办人，可能会因此在公司内部被认定为直接责任人。
2. ERP领用出库小于BOM约300万元。这直接导致成本少结转、利润虚高。领导“不想交税”却又不解决出库差异，实际结果是账务数据失真。财务人员前面几月已经做了书面反映，但到10月底仍未处理，说明管理层知情但未纠正。一旦被税务稽查或审计发现，作为账务处理的直接经办财务人员，很难用“领导不让”来免除违法责任。
所以，必须马上做四件事：
1、把口头沟通全部变成书面留痕。8月写过的书面反映保留好，现在需要再补一份更新的书面风险提示，列明：暂估800万元未收到发票的购进货物的汇算清缴风险、ERP出库与BOM差异300多万元对利润和所得税的影响、已提领导请处理但尚未解决的事实。然后通过邮件或OA发给总经理和财务负责人，并且一定要留存发送记录。有了这些证据，将来如果要追责，这是你证明财务人员已经履行职责的唯一证明。
2、特别注意“库管补录ERP”的真实依据。总经理安排库管核对差异后补录ERP，财务人员要特别注意：补录依据是什么。如果库管凭记忆或倒推数字硬填，那就只是把差异从“少出库”变成了“乱出库”，问题依然没有解决，反而制造了新的虚假记录。那么，就必须需要在补录凭证上要求附上库管签字确认的盘点表或差异说明，并注明差异原因。
3、暂估入账缺发票的问题，发正式催办函。采购人员不配合，财务人员就采取书面形式催办，给采购部门发邮件，并抄送总经理，要列明未到票供应商名单、金额、对应合同、收货时间，并要求限期反馈发票取得的情况。然后将催办记录保留下来。采购回复不回复都没有关系，催办有留痕，就说明责任不在财务人员。
4、判断是否“继续干”的底线。如果公司能在汇算清缴截止前把发票催回来，把ERP出库差异用合规依据补上，就完全可以继续做，但必须持续留痕。如果到了汇算清缴前一个月，票还没到、差异还是模糊不清的，而领导后续却要求财务人员在明知数据不实的情况下签字确认财务报表，或者要求配合做虚假申报，那时，就该立刻停止配合并考虑离职了，因为这已经触及“个人违法”了。提示一点：财务人员即使没有在财务报表上签字，但如果用虚假报表数据操作了申报纳税，依然是在配合做虚假申报。
财务人员面对这类局面，一般不建议遇到风险就马上裸辞，建议先尽量想法解决问题，或许领导愿意配合问题得以成功解决了呢！同时考虑两手准备，骑驴找马，一边想法解决问题，一边开始投递资料开始找下家。
不管是否辞职，一定要按前述方式保留证据留痕自保。手里有了证据，将来万一出了问题，就能证明自己已经多次履行过多次提醒、催办的职责，就可以避免别人把责任推到财务人员头上。
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