来自德国税务局（Finanzamt）的信件：对外国在线卖家意味着什么

一旦您在德国完成增值税注册，税务局（Finanzamt）会通过邮寄方式向您档案中登记的地址发送德语信件。对于位于其他国家的卖家来说，这些信件很容易被误读。有些是例行公事，无需您采取任何行动；另一些则会启动一个无论您是否阅读都会继续计算的期限。其中几封甚至要求您付款，尽管您的增值税申报是正确的，只是因为申报表或款项未按税务局预期的方式送达。

本指南将详细介绍外国在线卖家最常收到的信件、每封信的含义以及何时需要采取行动。

首先：期限从何时开始计算？

根据德国税法，通过邮政寄送的信件被视为在寄出后四天收到，即信上打印的日期。期限（例如提出异议的一个月期限）从该日起算，而不是从您打开信件的那天起算。如果信件被寄到了旧地址，或者放在无人查看的邮箱里，期限仍然会继续计算。请确保税务局拥有您当前的邮政地址，如果您已授权代表接收邮件，也请确保其拥有代表的地址。

您将最常看到的信件

催缴通知与核定评估

如果增值税申报表未在截止日期前送达，Finanzamt（德国联邦财政局）首先会发送催缴通知。如果此后仍未收到任何材料，它可 估算您的增值税并发出基于估算金额的评估通知。估算结果通常对您不利，且即使仅为推测，所列金额也需在指定日期缴纳。

出路很简单：提交真实申报表。已提交的申报表将取代估算值。如果提出异议的期限尚未届满，请提交异议，以使该核定评估不具最终效力。未提交申报表也是亚马逊或其他市场平台得知德国增值税号“不符合规定”的最常见原因。

附加费：逾期付款与逾期申报

• Säumniszuschlag（逾期付款附加费）： 未缴税款金额的1%，向下取整至最接近的50欧元，适用于每逾期一个月或不足一个月的部分。该费用自动适用，即使您的资金已到账但无法匹配到正确的税种和期间，也会适用。
• 延迟申报附加费（Verspätungszuschlag）： 对于迟交的年度增值税申报表，法律规定的最低金额为每月25欧元。对于迟交的月度或季度申报表，税务机关决定是否征收以及具体金额。
• 强制罚款（Zwangsgeld）： 这不是对过去行为的惩罚，而是促使您进行申报的压力手段。首先会发出通知，如果在信件指定的日期前完成申报，可以避免该罚款。

逾期付款附加费往往源于匹配问题。款项已支付，但由于参考信息中缺少税号、税种和期间，因此未被分配。请检查银行对账单：如果存在未分配的贷方余额与未结清的债务相邻，说明资金已到账，只需进行分配即可。

证明材料要求

当退货显示退款、异常高的进项增值税或进口增值税时，税务局可能在付款或接受数据前要求提供证据。典型的要求包括采购发票、显示您支付的进口增值税的进口文件、货物存储或发货的证明，或与您的市场平台或仓库签订的合同。信函中会注明一个日期。如果您错过该日期，办公室通常会拒绝扣除并据此评估税款。

如果您以个人名义将货物进口到德国，请从开始就保留每批货物的海关文件。这些是税务机关要求提供的证明。

对决定有异议：提出申诉

如果评估、附加费或其他决定有误，您可以在收到后一个月内（如上所述计算）提出异议（Einspruch）。异议可以书面形式或通过ELSTER提交，并需说明您对哪项决定提出异议。异议不会使付款义务中止。如果您不想在此期间支付有争议的金额，则必须单独申请暂停执行。

外国卖家的实用规则

1. 信件到达当天就应拆开并在上面注明日期。四天规则意味着期限可能已经开始计算。
2. 不要因为信件是德语的就忽视它。随后的提醒和估算也是用德语写的，而且会产生费用。
3. 始终使用完整的参考信息付款：税务编号、税种和期间。每个期间一笔转账比多个期间合并为一笔转账更容易匹配。
4. 保持税务局给您的地址更新，尤其是在搬家或更换代表之后。
5. 将信件转发给为你提交申请的人 一收到就立即转发，并附上所有页面。