您拥有法国增值税号，申报表已提交，但几周后收到提醒，称增值税仍未支付。这是外国卖家在法国最常见的意外情况之一。申报和付款是两个独立的步骤，法国仅接受电子支付，而通常使用的 SEPA 直接借记方式，如果银行缺少某项小设置，会无声地失败。
本指南解释了谁收取您的增值税、适用于在法国境外设立企业的付款方式、截止日期，以及在付款未到账时需要检查的事项。
谁从外国企业收取增值税
在法国注册增值税但没有当地机构的公司在一个专门办公室处理：SIE des entreprises étrangères (SIEE)，即法国税务管理局（DGFiP）内的外国公司税务办公室。它处理您的申报表、收取付款并发送任何提醒和罚款通知。所有这些都在impots.gouv.fr上的espace professionnel中完成，这是与您的法国增值税号关联的在线商业账户。
如果您从法国库存销售、在法国仓库有货物或向法国消费者销售超过欧盟远程销售阈值而不使用OSS，您需要提交法国增值税申报表。大多数外国卖家每月通过CA3表格提交；您提交的频率取决于您的制度以及您支付的增值税金额。我们的《VAT returns in France》指南涵盖了申报方面。
法国仅接受电子支付
所有在法国受增值税约束的企业都必须在线申报和付款。不接受支票或付款单，以错误的方式付款等同于未付款，并会产生附加费。实际上，外国卖家有两种选择。
1. SEPA B2B 直接借记（télérèglement）
如果您的商业账户位于SEPA区域（欧盟、欧洲经济区、英国、瑞士和其他少数国家），这是标准方法。您在SEPA business-to-business (B2B) mandate中为您的商业账户创建一个用于支付的授权。当提交申报表时，您或您的会计师将付款与该授权链接。金额将在到期日扣除，而不是在您提交的当天。
最常被忽略的步骤是：B2B授权只有在your own bank knows about it的情况下才有效。与消费者直接借记不同，许多银行默认拒绝B2B借记。您必须向银行提供签署的授权副本，或在第一次借记之前在网上银行中注册债权人（DGFiP）和授权参考。如果跳过这一步，银行会拒绝借记，税务局会将增值税记录为未支付，而您听到的第一件事就是提醒。
2. 银行转账，如果您的账户不在 SEPA 区域内
没有SEPA账户的企业，例如在美国、中国或阿联酋进行银行业务的卖家，可以通过国际银行转账向SIEE付款。税务局会提供账户详情。最重要的是payment reference：它标识了您的公司和您要支付的期间。没有参考信息的转账，或者带有其他期间参考信息的转账，无法自动匹配。然后您的账户会显示债务和单独的未分配信用，直到有人通过信件解决。
尽早发送转账。国际转账可能需要几天时间，且银行费用不得减少金额：法国必须收到全额应缴增值税。
截止日期
对于由 SIEE 管理的公司，月度或季度申报表及其付款应在次月第 19 天到期。对于直接借记，资金将在该日期从您的账户扣除。对于转账，则必须在此日期前 到达 。次月第 19 天。对于直接借记，资金将在该日期从您的账户扣除。对于转账，则必须在此日期前 到达 。
如果您与会计师或增值税服务提供商合作，他们会在第 19 日之前很久（通常在月初的头几天）要求您提供销售数据，以便他们有足够的时间准备和核对申报表。这个较早的日期是您的服务提供商的截止日期，而非法律规定的截止日期。不过，如果您错过了它，通常就没有剩余时间来按时提交了。
| 内容 | 何时 | 如何 |
|---|---|---|
| 每月 CA3 申报表 + 增值税付款 | 次月19日 | 在线；到期日通过 SEPA B2B 直接借记，或在此之前收到转账 |
| OSS 申报表 + 付款（如果法国是您的 OSS 国家） | 季度后一个月的月底 | 银行转账，并附上该季度的 OSS 参考号 |
| 退税（缴纳的增值税多于收取的增值税） | 在申报表中抵扣，或作为退款申请 | 无需付款；退款可能会引发问询并要求提供支持性文件 |
OSS 增值税需单独支付
如果您在法国注册了一站式服务（OSS），OSS申报表和OSS付款与您的法国国内增值税申报表是分开的。OSS增值税通过银行转账支付，引用特定OSS申报表的参考信息，该参考信息结合了您的OSS号码和季度。将OSS和国内增值税合并到一次转账中，或使用国内参考信息进行OSS支付，是导致付款提醒的经典原因。我们的《OSS guide》解释了该计划的工作原理。
逾期或未付款的成本
- 逾期附加费：未缴增值税的5%。
- 逾期利息：在附加费之外，按每月延迟0.20%计算。
- 逾期申报：如果申报表本身逾期，附加费为10%，若在收到正式催告（mise en demeure）后30天内仍未申报，则附加费升至40%。
即使账户中有资金，失败的直接借记仍被视为逾期付款。因此，在设置新授权或更改银行账户后，务必检查首次扣款是否成功。
收到付款提醒？请检查以下五项内容
- 借记是否被拒绝？查看您19日左右的银行对账单；B2B借记几乎总是因为授权书未在您的银行注册，或该银行账户被银行阻止进行B2B借记。
- 授权书是否处于激活状态并已关联？在您的专业账户中，检查授权书是否列出了正确的IBAN，并且在提交申报表时已被选中。
- 转账是否因参考号不正确而到达？将您使用的参考号与该时期税务机关给您的参考号进行比较。
- OSS与国内增值税是否混淆？一笔付款对应两份申报表会导致其中一份看起来未支付。
- 您是否更改了银行账户？新的IBAN需要新的授权书，并且您的银行必须重新注册它。
如果付款已成功发出，请保留凭证（银行对账单、转账确认书）。SIEE 可以分配带有错误参考号的到账款项，但前提是您向他们证明该笔款项确实已汇出。
如果您有税务代表
部分外国卖家根据其注册地，需要在法国指定一名税务代表。该代表需对您的增值税承担连带责任。通常，他们会代为申报和缴纳税款，您需在截止日期前将款项转给他们。在这种情况下，您需要关注的是其付款请求中规定的截止日期。若未能按时转账给代表，则视为向法国逾期缴税。