在你转移库存或因为某个市场项目暂停后，一个国家的销售会暂时停止。增值税号仍然保留。许多卖家认为没有销售就意味着无需申报。在几乎每个欧洲国家，这种想法都是错误的。只要你已注册，税务局就期望你在每个期间提交申报表，即使所有栏目都为零。缺失的零申报会被视为与其他任何缺失申报一样处理。
本指南解释了休眠状态的增值税注册仍需履行哪些义务、如果停止申报会发生什么，以及如何决定是否保留该号码或注销注册。
为什么即使没有任何活动仍需提交申报表
增值税注册是一项报告义务，而不仅仅是缴税义务。税务局直到你告知它之前并不知道你没有销售，而零申报就是告知它的方式。如果没有收到申报表，系统会将其视为缺失申报，而不是静默期。税务局会发送提醒，并在某些国家估算你可能欠付的税款或处以罚款。
“无销售”的情况往往也不完全属实。亚马逊可能仍在向该国移动或移出库存，退款可能在销售发生数月后才到账，仓储和履约费用也会产生采购行为。所有这些都可能需要在申报表中体现。在提交零申报之前，请检查该期间的市场报告，特别是库存变动情况。
各国具体情况
| 国家 | 注册但无活动时 | 停止申报的风险 |
|---|---|---|
| 德国 | 每月或每季度的预缴申报表以及年度申报表仍须提交；如果你的增值税额非常低，税务局可以免除你的预缴申报义务 | 提醒、核定评估、逾期申报附加费 |
| 法国 | CA3申报表仍为每个期间提交，并标记为空（néant） | 逾期申报附加费、正式通知、核定评估 |
| 西班牙 | 每个季度仍需提交季度申报表，并附上年度汇总表 | 按字母分类的罚款建议；该编号可标记为不活跃 |
| 意大利 | 年度增值税申报表仍然必须提交；周期性义务取决于期间内是否发生了任何事项 | 未提交年度申报表的罚款 |
| 波兰 | 每月仍需提交 JPK_V7 文件 | 如果在连续六个月或两个季度的申报中既无销售也无采购，税务机关可将您从增值税注册名单中移除 |
| 英国 | 每个期间仍需提交零申报 | 每次逾期申报将累积罚分；达到阈值时（按季度申报者为 4 分），此后每次逾期申报需支付 200 英镑 |
具体细节取决于您的申报频率和适用制度，但各地规则一致：注册即意味着必须申报。请参阅我们关于德国增值税申报、法国和波兰的指南，以了解各国的截止日期。
当税务机关终止您的休眠状态注册时
某些税务机关不会等待您主动注销。例如，波兰会注销那些连续六个月报告无销售且无采购的纳税人。其他国家则会停用停止申报或无法在其注册地址联系到的号码。这看似方便，但会带来问题。由税务机关而非正式注销程序停用的号码，可能会留下未结清的期间和罚款。如果您重新开始销售，通常需要进行新的注册，而这一过程可能需要数周时间。
亚马逊陷阱
如果您通过亚马逊销售，问题不仅在于税务机关的要求。亚马逊会核查您在所有存储货物的国家是否拥有有效的增值税号。如果您处于泛欧FBA计划中，或在某国仓库仍有库存，且该增值税号过期或被注销，亚马逊可能会限制您的商品列表或停止在该处存储库存。在注销前，请移除库存、将该国家从泛欧存储中退出，并报告该国最后一次库存出库记录。我们的文章《亚马逊泛欧增值税要求》解释了号码验证失败时会发生什么。
保留还是注销？四个关键问题
- 您是否会在未来一年内再次在该地销售或存储货物？如果是，保留号码通常比重新注册成本更低。新注册可能需要数周至数月时间，在此期间您无法从当地库存进行销售。
- 是否仍有库存，或者亚马逊是否会向该地发送库存？只要货物可以存储在那里，就需要该号码。
- 您是否仅从其他国家向该地的消费者销售？那么您可能根本不需要本地号码：对消费者的跨境销售可以通过一站式服务（OSS）从您的本国进行申报。请参阅我们的OSS指南。
- 所有过往期间的申报和缴款是否已完成？只有直到最后一天的所有申报表均已提交，注销才算干净。未提交的申报会跟随您，一些税务机关在未收到这些申报前不会处理注销申请。
如果答案指向注销，请阅读我们关于增值税注销的指南，了解相关步骤及最终申报表。
常见错误
- 取消负责提交申报的服务，但保留增值税号。此时申报义务仍然存在，却无人代为提交。
- 提交零申报，尽管亚马逊在该期间将货物进出该国。
- 让税号失效而不是注销，之后又因需要新的市场或仓库而重新启用该税号。
- 在仍有库存位于该国履约中心时进行注销。