很多会计踩一个致命大坑：亚马逊打多少到万里汇，就做多少收入。 这是错的！平台打款是净结算余额，扣完佣金、广告费、仓储、退货之后的数字，里面还压着预留金。只按回款做账，收入、费用全部不匹配
一、先分清 4 个核心概念（结算报告里的-income）
- 总销售额（Gross Sales）
订单原始销售金额，未扣任何费用，是收入基数。 ✅会计处理：订单履约完成，确认主营业务收入 不含平台代收的消费税/销售税（代收代付，走其他应付款，不算你的收入） - 退款、退货、抵扣（Refund）
客户退货、退款、索赔，属于收入抵减项，不是费用。 ✅会计：做主营业务收入借方（冲收入），同步冲应收亚马逊 - 各项平台扣费（重点，会计科目归类）
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佣金（Referral fee）：销售费用 -xx站-平台佣金 -
FBA 配送费（FBA Fulfilment）：销售费用 -xx站- FBA 物流费 -
仓储费（Monthly storage）：销售费用 -xx站- FBA 仓储费 -
广告（SP/SB 广告）：销售费用 -xx站-广告费 -
移除费、弃置费：销售费用 -xx站-仓储处置费 -
平台订阅费、手续费：销售费用 -xx站 平台服务费
划重点：扣费不是直接抵减收入，是单独入费用！
- 预留金（Reserve，预留资金）
预留金不是扣费、不是损失、不是费用，是亚马逊暂扣、未来释放给你的钱，属于你的资产（应收亚马逊），用来覆盖后续退货、A-to-Z 索赔。 很多人直接把预留金做成费用，实际shi 暂扣时单独列应收；后续回款后，转入可结算余额。 - 净结算金额（Payout）
最终平台安排打款到收款工具（万里汇/派安盈）的钱
二、全套分录（外币，按店铺辅助核算）
假设：当期订单总销售 USD10000，佣金 1500，广告费 800，退款 500，新增预留金 1200，净结算 6000，记账汇率 7.2
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确认订单收入 借：应收账款 - 亚马逊-XX 站点 10000*7.2=72000 贷：主营业务收入 72000 -
当期退款冲收入 借：主营业务收入 500*7.2=3600 贷：应收账款 - 亚马逊-XX 站点 3600 -
计提平台各项扣费 借：销售费用 - 平台佣金 15007.2=10800 借：销售费用 - 广告推广费 8007.2=5760 贷：应收账款 - 亚马逊-XX 站 16560 -
识别预留金（暂扣） 借：其他应收款 - 亚马逊预留金 1200*7.2=8640 贷：应收账款 - 亚马逊-XX 站点 8640 -
平台结算，资金进入万里汇 借：其他货币资金 - 万里汇（美元） 6000*7.2=43200 贷：应收账款 - 亚马逊-XX 站点 43200 -
后续预留金释放时 借：应收账款 - xx站-亚马逊 贷：其他应收款 - 亚马逊预留金
三、对账核心
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对账依据：后台-结算报告 Settlement Report，不要只看收款流水 -
科目建议：应收账款 - 亚马逊（分站点）、其他应收款 - 亚马逊预留金分开核算，不要混在一个科目 -
外币科目（应收亚马逊、万里汇美元户）月末参与期末调汇 -
vat：亚马逊代收，分录走其他应付款，不计收入、不计费用 目前有部分s局反馈，对不上报送的收入，实际差异在这一块不算收入的居多，要求计入收入，扣款后再计入费用冲减～
5. FBA 头程费用要不要计入成本：FBA 仓储费、配送费属于销售环节费用，应计入 “销售费用”，而非商品成本（除非小规模纳税人按规定计入）；6. 退款处理要完整：客户退货时，不仅要冲减收入，还要同步冲减成本（商品可二次销售）或计入损失（商品报废），避免库存与账面不符；
7. 平台补贴单独核算：亚马逊的促销补贴/补偿、广告返利等，计入 “其他业务收入”，不要混入主营业务收入