我国现行出口货物退税率主要包括13%、9%、6%及0%四档。其中，退税率为“0”的货物通常涉及“两高一资”（高耗能、高污染、资源性）产品。
“两高一资”行业主要涵盖国家统计局与国家发改委确定的六大高耗能领域：石油煤炭及其他燃料加工业，化学原料和化学制品制造业，非金属矿物制造业，黑色金属冶炼和压延加工业，有色金属冶炼和压延加工业，以及电力热力生产和供应业。
电子税务局查询出口退税率操作指南
企业可通过电子税务局路径进行精准查询：我要查询 - 一户式查询 - 出口退税率文库查询。
操作步骤：点击“筛选”，输入商品代码，保持默认条件后点击“查询”。
在结果列表中点击“商品代码”。
若显示“免税”，则该商品按免税政策处理。
若显示“禁止出口或出口不退税”，则该商品按内销征税处理。
2026年出口退税实务培训大纲
为帮助出口企业财务人员系统掌握最新政策、外汇管理及操作流程，以下是2026年全国出口退税操作实务培训的核心内容梳理。
第一天：出口退税政策、会计处理及申报实操
第一课：申报准备与报关单解读
- 出口退税定义及申报前准备工作清单。
- 出口货物两种方式及申报资料要求。
- 报关单“生产销售单位”与“收发货人”不一致的原因解析。
- 运输方式解读：“非保税区”、“监管仓库”、“出口加工区”等含义。
- 出口货物监管方式分类及含义。
- 报关单贸易国和运抵国显示为“中国”的情形分析。
- 境内货源地对出口退税的影响。
- 成交方式（EXW、FOB、CIF、CNF）含义及非FOB价换算方法。
- 出口收入确认时间及发票开具要求。
- 出口收入确认金额及成交方式特点。
第二课新电子税务局申报系统操作技巧
- 出口企业资格备案、变更、撤销及分类管理复评录入。
- 电子口岸数据下载、解密及导入，避免手工录入错误。
- 生产企业数据确认、汇总表打印及自检/正式申报流程。
- 外贸企业配单数据快速确认及申报表生成。
- 商品退税率查询及海关商品码缺失的调整办法。
- 出口报关单与增值税发票信息不符的解决方案。
- 冲红情况判定及系统录入方法。
- 一张报关单多条商品的录入及外贸企业快速配单技巧。
- 报关单与发票数量不等时的录入处理。
- 进料加工业务退税原理、计税依据及年度核销调整。
- 生产企业不得抵扣税额抵减额和免抵退税额抵减额产生原理。
- 生产与外贸企业审核疑点独家解析。
- 退运证明录入及所需资料。
- 出口收汇情况申报表录入注意事项。
- 出口非自产货物及已使用设备的申报处理。
第三课：出口退税账务处理
- 出口退税计算及运费、保费、佣金等费用的账务处理案例。
- 生产企业增值税报表与汇总表关系及差额处理。
- 生产企业免抵退计算公式及免抵税额含义。
- 增值税纳税申报表填报常见问题及解决。
- 样品出口的三种处理方式及会计处理。
- 出口转内销业务账务处理及销项税计提。
第四课：最新政策与跨境电商退税
- 2025-2026年出口退税最新政策解析及风险提示。
- 出口退税与收汇关系，视同收汇情形及申报表提供要求。
- 出口退税款的企业所得税缴纳问题。
- 出口退税分类管理及其对退税时间和流程的影响。
- 年度退税申报资料、期限要求及逾期处理。
- 退税、免税、征税三种政策的适用商品辨析。
- 征税政策货物的报关单确认及注意事项。
- 研发设计服务企业免抵退和免税申报及风险规避。
- 申报时间要求、电子信息传递及信息不齐处理。
- 生产企业出口非自产货物符合退税条件的申报要求。
- 需提供收汇资料的三类情况及企业应对措施。
- 纳税申报表及附表规范填写与真实案例操作。
- 出口退（免）税汇率选择依据。
- 跨境电商（9610、9710、9810）退税申报实务。
- 国家税务总局最新关注商品清单。
第二天：外汇监测、电子口岸及风险管理
第一课：外汇管理实务操作
- 汇发〔2020〕11号、8号及〔2019〕28号文件改革内容解析。
- 外管局对进出口及收付汇业务的监管机制。
- 新办企业外汇收支名录登记流程。
- 外汇管理分类及各类别操作限制要求。
- 监测指标计算及数据采集方法。
- 利用信贷报告调整监测指标以合规应对检查。
- 通过报关及收付汇调整监测指标的技巧。
- 义务性报告和主动性报告的区别与应用。
- 退运、退汇、模具费、样品、跨境人民币及离岸买卖监管重点。
- 预收预付30天期限及延收延付90天期限的理解。
- 外管平台报告的新增、修改及调整操作。
- 外管局核查情形及应对材料准备。
- 特殊区域保税业务的外汇监测。
- 商业银行与央行汇率中间价差异及选择策略。
- 外币业务记账处理。
第二课：电子口岸卡办理及实操
- 电子口岸卡办理全流程指南。
- 法人卡、操作员卡的延期、解锁及补办。
- 数据下载、结关查询、报关单批量打印及Excel/PDF导出。
第三课：贸易方式及实务操作
- 一般贸易、加工贸易、转口贸易等方式使用及税收政策。
- 11种国际贸易成交方式优缺点及选择策略；CIF、FOB、C&F转换；EXW申报退税要点。
- 贸易环节风险控制：FOB下装运通知与投保策略。
- 贸易主体与方式优化：自行报关、供应商报关或买单出口的选择。
- 利用保税区、保税物流园区加快关单取得及退税进度。
第四课：单证知识介绍
- 提单分类及空运、铁路提单风险；发货人非出口企业的处理。
- 货代提单风险规避及FOB下主单/分单判断。
- 报关单运保费解读及多品名分摊。
- 多供应商情况下境内货源地的显示规则。
- 报关单海运费、保险金额与实际不符的处理。
- 报关单出口金额与实际不一致的处理。
第五课：常见问题处理、风险防范及筹划
- 生产企业税负率计算及外贸企业退税最大化策略。
- 外汇结汇收益最大化技巧。
- 低开发票风险及国外客户对退税的影响。
- 商品编码及交货地点对退税的影响。
- 生产企业外购货物出口退税情形。
- 出口客户信用对退税的影响。
- 退税率为0商品的处理及影响。
- 出口商品编码准确性对退税的重要性。
- 出口收汇对退税的影响及合规要求。
- 出口退（免）税常见风险指标监控。
- 退税、免税、征税三种政策比较与应用。
- 生产企业与外贸企业退税额度对比。
- 应退税额和免抵税额被调查评估的原因及应对。