小企业雇佣了全美一半的劳动力，却面临为大型企业量身定制的税法。为什么第199A条扣除额至关重要——以及如果它被废除会发生什么。
对大多数人来说，报税是一年一次的头痛事；但对小企业主而言，这是日复一日的煎熬。普通美国人通常只有一张W-2表格（工资单），或许还有一张1099表格（独立承包商收入报告）。搞定收工。而小企业主则需面对复杂的季度预估税款、每两周一次的薪资税、跨多个州的销售税、自雇税，以及一堆首字母缩略词般的税务表格。而这还远未涉及扣除项的问题。
第199A条扣除额是美国数百万家驱动经济的小企业的救命稻草。这项简单的扣除政策允许有限责任公司（LLC）和其他“穿透型”企业扣除其业务收入的20%，从而缩小了小商铺与大型跨国公司之间的税收差距。
而现在，它可能在2025年底消失。除非国会采取行动使这一扣除额永久化，否则一旦2017年《减税与就业法案》于12月31日到期，该扣除额将立即失效。
这项减税政策的受益者并非富裕的大公司，而是你身边的企业家、你的邻居——那些正在创造就业、建设社区并努力维持生计的人。当前的不确定性迫使企业采取防守姿态，而非大胆追梦。这对所有人都有害。
“我们一直在审视自己的财务状况，而计算税款耗费了如此巨大的资源，”可持续高端珠宝品牌Brave Daughters的创始人Erin Myles表示，“对于小企业而言，任何能够抵扣的金额都是有帮助的。”
联邦税法不应让小企业面临更艰难的竞争环境；与大型竞争对手相比，它们本就处于劣势。大型企业可以雇佣由税务律师和会计师组成的部门来最小化税负，而小企业主运气好的话可能只有一位兼职注册会计师。超过80%的小企业主表示，当前的联邦税法在大型企业和小型企业之间制造了一个“不平等的竞争环境”。
第199A条扣除额在这场失衡的较量中曾是一种罕见的平衡器。它并未完全拉平竞争起点——没有任何措施能做到这一点——但它至少承认了竞争场地的存在。
关于小企业税收优惠的迷思
“我们经历了多届政府、多次税法变更以及许多混乱时期，”拥有Door County Candle Company并与妻子Christiana共同经营该店的Nic Trapani说，“但199A条款是我们能够利用的一项政策，它也是我们的战略的一部分。”
他们的策略？并非批评者所想象的那样。没有奢华旅行，没有度假屋，只有机器设备升级、增加员工等不具光环的投资，这些是维持企业生存的关键投入。
他们的现实情况驳斥了关于199A条款的最大误解之一，即认为它是小企业主的个人意外之财，事实恰恰相反。要获得该项扣除资格，个人的应税收入必须低于特定门槛。
“我们不是那些庞大的财富500强公司，但我们许多小企业依然能产生巨大影响。”
第199A条扣除额让企业得以成长、得以生存。这种从节税到企业增长再到创造就业的再投资循环，代表了那种惠及所有美国人的经济乘数效应。
“有一种观点认为小企业缴纳的税款不够多，或者我们在财务上过得很好，”倡导尺码包容性的运动服饰品牌ICONI的创始人Angel Johnson说。过去，她曾将199A条款带来的税收节省用于采购库存、推出新系列以及提供如免运费等买家激励措施。“即使你在产生收入，也必须不断再投资才能迈向下一个层次。每一美元都很重要。”
当企业利用节省的税款购买新设备、发放奖金或为消费者压低价格时，员工和公众往往不会将这些好处与税收政策联系起来。这使得人们容易将该扣除额视为一种施舍，而非认识到它是流向工人和社区的经济支持。
第199A条扣除额的本地涟漪效应
Door County Candle Company全年雇佣约十几名员工。到了秋季——也就是所谓的蜡烛旺季——他们会雇佣更多人手。第199A条扣除额使他们能够在最繁忙的时期雇佣额外员工。由于Nic和Christiana对第199A条的未来感到不确定，他们在做出商业决策时变得更加困难。
“我们不是那些庞大的《财富》500强公司，但我们这些小企业依然能产生巨大的影响。我们现在不得不更加保守，并重新审视我们的 staffing（人员配置）。”Nic 说，“取决于 [199A 条款] 的最终结果，我们可能需要在年底缩减人员编制，或者减少给员工的班次。”
小企业推动了美国经济的发展，雇佣了超过6100万人——占所有私营部门员工的46.4%。此外，它们在创造就业方面发挥了关键作用，在1995年至2021年间创造了超过1700万个净新增就业岗位，占该时期新增工作岗位的60%以上。
超过 80% 的小企业主表示，他们认为目前华盛顿并不将小企业视为优先事项。
但数字只讲述了一半的故事。Angel 了解另一半。当 ICONI 拥有财务上的喘息空间时，她并不会囤积现金。她会赞助活动并与社区组织合作。
“小企业是将资金回馈到所在社区的企业，”Angel 说。当你看到儿童烘焙义卖或教堂洗车活动时，这通常不是由大公司支持的，而是由小企业支持的。”
那些小联盟棒球制服？奖学金基金？节日玩具捐赠活动？
Angel 说：“这就是小企业在有额外资金时会发生的事。它们更有可能回馈社会。”
不仅仅是一行税法条款
尤其令人愤慨的是：199A条款在国会中并不具有特别大的争议性。Main Street Tax Certainty Act（旨在使199A条款永久化的法案）拥有的共同提案人和支持者数量超过了本届国会提出的任何其他立法。然而，随着政策制定者无休止地辩论，美国企业的命运仍悬而未决。
当华盛顿不断计算和重新计算时，全美各地的小企业主只能独自进行严峻的算术：他们还能承受多少打击？还能跨越多少障碍？
Brave Daughters 的 Erin 说：“作为小企业主，你会感觉处处受阻，需要经历重重关卡。小企业总是四面受敌。”
迄今为止，这位珠宝设计师不得不应对金价上涨以及曲折复杂的 SBA（美国小企业管理局）贷款流程。199A 条款可能终结的消息又成了清单上的又一负担。创业对经济和社区是有益的——它理应拥有更顺畅的发展路径。
ICONI 的 Angel 说：“小企业缺乏可见度，甚至缺乏同理心。”企业家没有十位数规模 corporations（大型企业）所拥有的海量无尽资源。我们没有像大企业那样规模的游说力量来为我们发声，因此政策制定者可能听不到我们的声音。”
超过80%的小企业主表示，他们认为目前华盛顿并未将小企业作为优先事项。像Angel、Erin和Tripanis夫妇这样的企业家希望国会明白，199A条款的扣除额不仅仅是税法中的另一行文字。对于数百万小企业来说，这是增长与停滞、招聘与裁员、为社区做贡献与勉强维持运营之间的区别。
国会面临一个简单的等式：支持雇佣了美国一半劳动力的企业，还是看着它们在繁文缛节和税收负担中沉沦。商家们已经算清了这笔账。他们在创造就业、维系社区并构建未来。是时候让华盛顿让这一切都合乎逻辑、相得益彰了。