近期，不少海外仓卖家反映业务虽顺畅，但退税核算却愈发棘手。货物出运、入仓、销售、收汇及退税等环节环环相扣，随着政策细化与规则调整，若操作不当，极易从“加速回款”变为“追缴税款”。
9810监管方式详解
9810全称为“跨境电子商务出口海外仓”，是海关自2020年7月1日起设立的跨境电商出口海外仓专用监管代码。通俗而言，该模式适用于将货物批量发往境外仓库，待境外消费者下单后再从当地发货的场景，是此类业务在海关与税务层面的合规身份标识。
海外仓出口情形及退税新政
根据货物出口时是否已实现销售，9810业务主要分为两类：
出口时已销售给境外公司
若货物在报关出口前已售予境外公司，仅暂存指定海外仓并由其在电商平台后续分销，则离境即视为完成销售。此类情况满足现行退税条件，可正常申报出口退税。
先备货后通过平台销售
针对货物出口时尚未销售、仅作库存备货至海外仓的情形，国家税务总局公告2025年第3号确立了“离境即退税、销售再核算”机制。自2025年1月起，企业可在货物离境时先行申报“出口预退税”，待实际销售后再进行税款核算。此举有效缓解了传统模式下资金占用时间长的问题，显著改善企业现金流。
9810前置备案要点
享受9810政策红利需完成以下前置备案工作：
主体资质与电子口岸备案
企业需在“中国国际贸易单一窗口”完成进出口货物收发货人及跨境电商企业备案；同时向当地电子口岸数据中心申请海关介质卡，用于系统登录及报关申报。
DXPID与出口退（免）税备案
DXPID为向海关传输报文的身份识别编码，自主推送订单信息的企业需申请，使用第三方服务商则可付费委托。此外，须在电子税务局办理出口退（免）税备案：一般纳税人可申请免税、免退税或免抵退税；小规模纳税人通常适用免税政策，具体以主管税务机关要求为准。
海外仓数据留存
尽管海关总署公告2024年第167号已取消海外仓备案审批，但企业仍需按规定向海关传输订舱单电子数据，并妥善留存自营海外仓所有权文件或租赁协议等使用证明资料。
预退税申报与核算规范
采用“先备货、后销售”模式的企业，需重点关注以下三个环节：
准确填报业务标识
申报明细表中“退（免）税业务类型”栏须填写“海外仓预退”标识，对应业务类型代码为HWC-YT。
区分已售与未售货物
未实现销售的货物申报出口预退税，已实现销售的货物申报出口退（免）税。若未作区分，系统将统一按未实现销售处理，全部纳入预退税管理。
严格按期完成核算
核算期为税务机关办结出口预退税次月1日至次年4月30日。逾期未核算的，已办预退税将被追回，待实际销售后重新申报。若实际销售数据与预退税存在差异，应先负数冲减原预退税申报数据，再按实际情况重新申报，实行多退少补。
9810实操常见痛点与风险
尽管9810模式有助于提升物流效率与资金周转，但实际落地中仍面临三大核心挑战：
报关货值与收汇金额不匹配
预退税申报通常基于预估货值（建议按店铺售价填报），但实际销售常因折扣、返利等因素导致成交价偏离预估价；差额结汇还会扣除广告、物流及仓储费用。若缺乏完整证明材料解释上述差异，退税审核极易受阻。
库存动态追踪滞后
货物离境获预退税后，企业需实时跟踪后续销售、退货及损耗情况。若缺乏有效的库存管理系统，未能及时核减未售或退货货物数据，将面临税务部门追缴预退税款的风险。
店群模式合规隐患
部分卖家采用店群运营，即多个店铺公司仅负责上架接单，实际运营与出口由独立经营公司执行，且两者间无真实经营往来。然而，出口退税要求销售主体与报关主体一致，随着互联网平台涉税信息报送制度的完善，此类主体不一致问题将直接暴露合规风险。