德国VAT注册所需材料
营业执照、法人身份证、亚马逊店铺基础信息链接及亚马逊在售产品链接。
- 销售报表
- 清关票据
- 若是零申报，则需零申报函
税率与税金的核算
实际需缴纳的VAT = 销售VAT - 进口VAT（德国海关出具的可以抵扣的文件）
销售VAT = 销售额 /（1 + 税率）× 税率
德国VAT计算案例
比如您卖的某款手机壳成本100元，亚马逊卖200元，进货100件发到德国，头程运费总共800元。货物总成本（申报货值）为10000元，这个季度内，您卖出了此款产品90件。
当季标准申报（德国税率19%）需要缴纳VAT多少？
计算公式如下：
关税 = 申报货值 × 产品税率 = 10000 × 7%（按照7%的手机壳算）= 700元
进口VAT =（申报货值 + 头程运费 + 关税）× 税率 =（10000 + 800 + 700）× 19% = 2185元
销售VAT = {最终销售额 /（1 + 税率）} × 税率 = {（90件 × 200元）/（1 + 19%）} × 19% = 2874元
※由于进口VAT可以退回，当季真正需要缴纳的VAT为：
实际缴税 = 销售VAT – 进口VAT = 2874元 – 2185元 = 689元
滞纳金问题
德国对税收管理非常严格，目前德国税局对于不及时申报和纳税有两种罚款：
- 迟报罚款：如若逾期申报，税务局会根据超出的时间和应纳税金额来确定迟报的罚款；
- 过期纳税滞纳金：税务局会根据超出的时间和应纳税金额来定滞纳金。
如果这两类滞纳金都没有按时支付，则将在此基础上再产生额外滞纳金。
关于德国清关次数的限制说法
根据德国政府规定，离岸公司（即非本地企业）必须有德国当地的直接担保或间接担保，才能使用自主德国VAT号进行清关。此举旨在防止货物出现问题后无法追责。针对德国VAT清关次数限制，提供三个实用方案：
- 在欧洲其他国家清关，如荷兰、比利时；
- 在德国成立本土公司，由卖家自己担保，不仅可通过本土公司清关，还可进行税务抵扣；
- 通过德国当地担保公司或机构间接担保，即可使用自主德国VAT税号进行清关。
跨境卖家可根据自身情况衡量利弊，选择适合的德国VAT清关方案。
德国VAT注册常见问题答疑
已经注册了VAT，却没有进行税务缴纳会产生什么后果？
真实、及时和准确的税务申报至关重要。若故意拖延、错误或虚假申报，英国税务局HMRC可能会进行不同程度的处罚，包括货物查封、向eBay或Amazon举报导致账号冻结、罚款等。
VAT号码的有效性
每一个VAT号码都是唯一的。如需查询VAT号有效性，可访问以下链接并选择相应国家代码和VAT号进行验证：//ec.europa.eu/taxation_customs/vies
可以使用其他人的VAT税号上传亚马逊，或者使用一个VAT号绑定多个亚马逊账号吗？
不可以。每个VAT税号都是唯一的，卖家应申请自己真实有效的VAT税号。若一个VAT税号绑定了多个亚马逊账号，会被判定为账号关联。亚马逊会认为这些账号属于同一家企业，多个账号将面临连带风险，请务必避免此类操作。