欧洲一直是最具潜力的跨境电商市场，但许多卖家因严苛的VAT增值税问题望而却步。那么，什么情况下需要注册VAT？如何注册？VAT申报规则及合规解决方案又是什么？
一、VAT税与EORI
1. 什么是VAT？
VAT是增值税（Value Added Tax）的简称，是欧盟国家应用的一种基于商品或服务增值额征收的间接税，即售后增值税（货物售价利润税）。该税种在欧洲国家或地区间的业务交易、进口及运输商品时征收，由注册VAT的卖家根据境内销售向消费者收取，并向相关欧洲国家税局申报缴纳。
2. 什么是EORI？
EORI（Economic Operators’ Registration and Identification）号码是由欧盟成员国海关颁发给企业或个人用于与海关交流的唯一必备数字标识，一国注册，全欧盟通用。
3. EORI号和VAT的区别？
跨境电商在欧盟开展正常贸易时，必须同时注册VAT税号和EORI号码。EORI号用于商品清关，是欧盟内清关必备的税号，直接影响合法清关及退税资格；VAT税号则用于缴纳关税、进口增值税及销售VAT的纳税申报。
卖家在使用自己VAT合法经营的前提下，若想在跨境经营中获得退税，必须使用自己的EORI进行清关。
二、VAT的重要性
- a. 货物出口时若未使用自己的VAT税号，将无法享受进口增值税退税；
- b. 若被查出借用他人VAT或VAT税号无效，货物可能被扣押无法清关；
- c. 无法提供有效VAT发票可能导致海外客户取消交易或差评。拥有有效VAT并合法经营，受产品销售国法律保护，有利于建立信任、保障交易，提升成交率及好评率；
- d. 英国和德国税局正多渠道严查中国卖家VAT号，亚马逊、eBay等平台也逐步要求提交。拥有有效VAT号更易通过平台审核，防止封号，助力业务发展。
三、如何申请VAT税号
1. 什么情况下需缴纳VAT？
- 欧盟成员国卖家：年销售额超过8.1万英镑（14/15财年标准）；
- 非欧盟成员国卖家：商品最后一程投递从欧盟发出（如使用欧盟仓储的中国卖家）；
- 从中国直邮的中国卖家：累计12个月销售额超过7万英镑。
符合以上任意条件，均须注册VAT并按规定申报缴纳销售税。
2. VAT运作流程
卖家将商品储存在欧洲仓库并向消费者销售 → 向相关国家税局申请注册增值税号码 → 在商品网页显示增值税号码 → 售出商品并向买家收取增值税 → 向相关国家税局申报并缴纳增值税。
3. 进口VAT与销售VAT计算公式
卖家需缴纳的实际VAT = 销售增值税（SALES VAT） - 进口增值税（IMPORT VAT）
(1) 进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值 + 头程运费 + 进口关税）× VAT费率（20%）
进口关税 = 申报货值 × 商品税率（不同商品税率不同）
注：20%税率并非绝对，具体视国别和商品而定。每个VAT号码唯一，卖家应申请属于自己的真实有效号码，严禁滥用他人VAT账号。
(2) 销售增值税（SALES VAT）= 最终销售价格 ÷ 6
最终销售价格：指包含商品成本、推广费用、关税、增值税、利润等所有费用后的价格。
四、VAT一站式解决方案
欧税通（eVat Master）是经英国、德国税局官方认证的一站式欧洲VAT自主申报SaaS平台。平台直连海外税局，帮助中国跨境电商欧洲站卖家高效解决税号注册及申报工作。