2021年1月1日起，英国正式脱欧并实施全新电商增值税法规。针对中国卖家关注的代扣代缴、申报流程、低税率及退税等核心问题，本文进行全方位解读。
哪些卖家需要被代扣代缴
事实上，需执行代扣代缴的卖家仅限以下两类：
注意：原15英镑以下小包直邮豁免政策已取消，该部分卖家仍需缴纳增值税，并由OMP平台代扣代缴。
平台代扣代缴后，还要做VAT申报吗
缴税仅是VAT合规环节之一。除OMP平台代扣代缴税金外，英国VAT的注册、申报、退税等其他步骤，仍须卖家自行或委托服务商处理。
低税率还存在吗
英国FRS（VAT Flat Rate Scheme）统一费率方案未被取消。但自2021年1月1日起，通过在线市场交易且由平台代扣代缴增值税的卖家，平台代扣税款不计入FRS税率计算基数。
英国税局低税率政策原文
图｜英国HMRC官网截取
这意味着平台代扣代缴的增值税无法适用FRS，只能按标准税率20%缴税；其他卖家目前仍可继续使用低税率。
是否需要退出低税率计划
第1类：符合平台代扣代缴政策的卖家
据HMRC规定，卖方可随时决定退出FRS计划。经与英国本土会计师确认，建议涉及平台代扣代缴的卖家退出低税率计划。
第2类：其他卖家
可自行选择是否继续适用或退出FRS计划。注意：退出FRS计划后，12个月内不得重新加入。
如何退出低税率
- 欧税通用户：请耐心等待，平台将更新功能协助您退出FRS计划；
- 其他服务商用户：请尽快联系您的服务商协助办理退出事宜。
退出低税率是否收费
欧税通承诺退出低税率不再收取任何费用。
未退出低税率期间做的申报是否有影响
没有影响。
平台代扣代缴后，如何退回进口VAT
已成功申请PVA（进口增值税递延）：无须缴纳进口VAT，不涉及退税问题。
未申请或正在申请PVA：据HMRC规定，进口VAT将通过退税支票（Cheque）退回。欧税通“信件管理”栏目设有专门的退税支票模块，用户可接收、查看并下载退税支票。
英国税局下发的退税支票样式
图｜卖家退税支票示例
欧税通“信件管理”-“退税支票”模块
图｜欧税通商户端后台
有关代扣代缴、低税率或其他英国税改问题，欢迎咨询留言，我们将及时为您解答，并持续带来最新政策解读。