春节刚过，不少新卖家涌入欧洲市场，咨询各国VAT税率、税金计算、申报方式及远程销售额等问题。为方便查阅，特整理欧洲VAT基础知识干货，并附详细表格供收藏。
上图展示了欧洲9国税率、申报方式及远程销售阈值情况。除上述内容外，下文还将解读低税率、远程销售阈值，并科普VAT税金计算常识。
低税率问题
1、欧洲国家虽针对特殊商品及服务设有低税率，但大多不适用于中国亚马逊卖家。若出售特殊品类，建议直接咨询亚马逊后台或专业税务师。
2、英国曾针对跨境电商卖家实行7.5%低税率（FRS），但受税改及脱欧影响，建议OMP平台卖家退出该计划。具体低税率问题可咨询专业税务师获取解答。
远程销售阈值问题
1、远程销售限额是欧盟企业向其他欧盟国家消费者远程销售产品的基本税务规则。
2、每个欧盟国家均有对应限额。未超限时，仅需在产品发出国缴纳增值税；超限后，则需注册目的国税号，并在当地税局按月申报缴税。
3、远程销售限额指一个自然年（1月1日至12月31日）内累积的欧盟跨国销售额。
4、若产品在多国全线销售，建议预估目的国远程销售阈值。超出阈值应提前注册VAT并按时申报缴税；未超出则无需注册。
5、据欧盟委员会规定，自2021年7月1日起取消注册门槛，原有销售阈值预计将发生重大调整并被废除。
VAT计算方式
欧盟VAT计算方式一致，分为进口和销售两部分：实际缴纳VAT = 销售VAT - 进口增值税 + 进口关税。
1、进口部分
进口增值税 = (申报货值 + 头程运费 + 关税) × 20%（可申请退回）
进口关税 = 申报货值 × 产品税率（不可退回）
2、销售部分
以德国标准税率为例：
销售增值税 = 定价(税前价格) × 19%
市场销售价格(含税) = 定价(税前价格) + 销售增值税
= 定价(税前价格) + 定价(税前价格) × 19%
= 定价(税前价格) × 1.19
即：销售增值税 = 市场销售价格 ÷ 1.19 × 19%
通用公式：欧盟销售增值税 = 市场销售价格 ÷ (1 + 税率) × 税率
若觉得计算复杂，可使用欧税通智能算税系统。该系统由专业税务团队与IT精英开发，只需上传销售数据，即可秒出精准税金结果，欢迎注册体验。