日本JCT近期迎来注册高峰，针对卖家关心的简易申报及补税问题，现整理核心要点如下：
重点关注日本JCT两个关键时间点
1. 注册申请时间：2023年4月1日后仍可提交注册。鉴于目前下号时效约4-5个月，建议卖家尽早筹备，确保在新政生效前获取税号并预留上传时间。
2. 新政生效时间：2023年10月1日起，亚马逊等平台将开启对店铺注册号的验证。
日本JCT是1000万日元以上才强制注册吗？
总体来看，需注册日本JCT的卖家主要分为三类：
① 历史年份已超、本年已超或即将超过1000万日元的卖家；
② 需要开具可抵扣增值税发票的卖家；
③ 无纳税义务但希望获得JCT注册号的卖家。
若阈值超过1000万日元或公司注册资本金在1000万日元以上，均具有纳税义务。以2022年为例，需参考2019年度或2020年度（基准年度）的销售额判断是否产生纳税义务。若账户销售额在2019年或2020年前6个月超过阈值，则2021纳税年度需成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。
常见补税与简易申报问题解答
问：20年销售额800万日元，21年4000万日元，22年2亿日元，现在申请JCT，22年销售额是否需要补税？
答：从合规角度看，若2021年上半年销售额超过1000万日元，2022年则需要补税；反之则无需补缴。
问：22年销售超5000万日元，20年和21年未超1000万日元，是否需要补申报？能否选择简易申报？
答：2020-2022年均无需补申报，仅需在2024年申报2023年全年税金即可。但因2022年销售额超过5000万日元，不满足简易申报申请条件，故不能采用简易申报。
问：22年销售额未达5000万，但现在才开始注册，是否无法适用简易申报？
答：若满足免税事业者条件（即2021年和2022年销售额均低于1000万日元），可直接在申报时选择低税率申报，享受与简易申报相同的折扣条件。若2021年及2022年上半年均超过1000万日元，则需在2022年底前提交简易申报申请书方可适用（前一年提交申请，次年生效）。
问：填写销售额时系统提示是否补申报，如何操作？
答：需根据历年具体销售额判断。一个纳税年度是否需要纳税取决于两个基准年数据。例如，判断2022年是否纳税，需查看2020全年及2021年前6个月的销售额。若推算仅2023年需纳税，则选【否】；若推算出2023年之前的年份也需纳税，从合规角度应进行补申报。
日本JCT简易申报税金计算规则
计算公式：企业消费税额 = 销项税 -（销项税 × 税局认定采购率）
简易申报允许按既定采购系数申报。电商行业属于【零售类】，采购系数为80%。
（图源：日本国税厅）
其他高频疑问
问：现在注册JCT可以申请今年这3个月的简易申报吗？
答：若满足免税事业者条件（2021年、2022年两年销售额均低于1000万日元），可以申请。
问：23年10月~12月的JCT申报，可以提前申请简易申报吗？
答：新店铺可以；老店铺若销售额超过5000万日元则不行。
问：日本JCT标准申报转简易申报要额外收费吗？
答：不需要收取额外费用。
问：营业执照地址已更新，但亚马逊后台仍是旧地址，注册JCT用哪个地址？
答：可以使用旧地址注册，并提供原法人信息即可。
问：如何查看应税销售额？
答：登录亚马逊卖家平台 → 【数据报告】→ 【支付】→ 【所有结算】。
温馨提示：日本JCT下号时效约4-5个月，建议卖家提前规划备货。