跨境申报潮下，部分卖家因注册税号后未上架产品、后台自动扣税或误以为可少报税而删减销售记录，选择长期零申报。长期零申报风险极高，封店、补交税款及高额罚金皆为前车之鉴！各站点零申报问题及应对策略如下，全文干货，建议收藏转发。
目录
1、VAT申报，到底在申报什么？
2、哪些跨境卖家需要做申报？
3、代扣代缴后是否还要申报？
4、代扣代缴后是否可以零申报？
5、跨境卖家正规申报VAT的方式？
6、跨境各国零申报风险及应对措施
1、VAT申报，到底在申报什么？
通常，欧洲站卖家进口货物需申报并缴纳VAT增值税（递延货物除外）。该税金为卖家代海外税局向消费者收取，包含进口增值税与销售增值税。即货物入欧时缴纳进口VAT；售出后可申请退回进口VAT，并按销售额缴纳销售VAT。
2、哪些跨境卖家需要做申报？
合规角度而言，持有VAT税号即须如期申报缴税。不同交易类型对应不同申报项目及方式：
1）TO B跨境卖家自主缴纳VAT。指直接销售给当地经销商而非终端消费者的卖家。自主申报涵盖进口清关及货物完成后的税务申报环节税费。
2）TO C跨境卖家由平台代扣代缴VAT。指直接销售给消费者的卖家（如亚马逊卖家）。但并非所有TO C订单均由平台代扣代缴。针对FBM自发货卖家，若从英国/欧盟境外发货至境内，无论公司注册地在哪，货值超135英镑或150欧元的订单，平台均不代扣代缴VAT。
3、代扣代缴后是否还要申报？
2021年7月1日《欧盟电子商务增值税法规》实施后，OMP平台（如亚马逊、速卖通、eBay、Wish）统一代扣代缴VAT。申报与缴税系两个独立动作，平台仅负责缴税，卖家仍须履行申报义务。
4、代扣代缴后是否可以零申报？
平台代扣代缴意味着已产生销售，严禁零申报！
1）被代扣代缴后，仍需申报销售额；
2）平台未代扣代缴的部分销售，需自行申报并缴税。
欧税通系统支持一键智能申报算税，覆盖VAT及B2B申报。B2B或B2C交易税务申报，卖家仅需登录系统上传销售报告，即可实现无感申报算税，无需人工判断。
综上，卖家请牢记：
即使代扣代缴，也要申报！系统会自动剔除已代缴税金。
即使代扣代缴，也要申报！申报进口VAT可抵扣税金甚至退税。
即使代扣代缴，VAT递延也要申报！如荷兰、比利时站点。否则税局将按货值计算税金要求实缴，甚至引发查税关店。
切记不可【长期】零申报！
5、跨境卖家正规申报VAT的方式？
正确申报方式分两种：零申报指同一周期内申报国无销售；正常申报指同一周期内有销售业务。
注意1：【长期】零申报存在查税风险！各国对零申报次数要求不同，详见下文。
注意2：零申报与正常申报税金为0概念不同，切勿混淆。
6、跨境各国零申报风险及应对措施
零申报风险并存，各国要求严格。以下分国家阐述零申报条件、次数限制、长期风险、实际为零时的申报方式及注销激活问题。
英国
1）零申报次数限制及风险？
英国站一般3次（甚至1-2次）零申报，税号即面临注销风险。因VAT注册前提是实际经营，多次零申报会被税局认定无经营必要而注销税号。
税号强制注销后，无法用于任何商业活动！绑定平台的无效税号将被判【异常】，导致店铺禁售、影响清关。
2）税号注销后能否重新激活？
可以。可自行向税局申请或通过专业服务商恢复。前提是有销售及库存的店铺，恢复几率才大。
3）税号注销后能否重新申请？
正常注销且无税务遗留问题，支持重新申请。
若因欠税或查税被注销，须先解决历史税务问题方可重申。否则同公司名下有未完结税务问题，将被拒。
4）实际销售额确为零，如何申报？
若各项均为零可选零申报，但超3次大概率被注销，建议避免多次零申报。
1）零申报次数限制及风险？
德国长期零申报标准：①月报连续3次；②季报连续2次；③年报为零。此时税局认定无实际经营，直接注销税号，导致店铺封禁。
2）税号注销后能否重新激活？
可申请激活。结果取决于是否有实际经营证明（如发往德国仓库凭证、进口清关发票）及税局人员裁量。
3）税号注销后能否重新申请？
一公司仅限注册一次税号，不可重复申请。
4）实际销售额确为零，如何申报？
应税销售额及其他项（如欧盟内B2B）均为零，说明无实际经营，税号将被自然注销。若销售额为零但其他项有数据，不属于零申报，如实正常申报即可。
西班牙
1）零申报次数限制及风险？
连续3次以上零申报会触发税局问询。确无销售或被代扣代缴，可提供资料解释；若有销售却零申报，需补报并缴纳罚金滞纳金；拒不处理信件者，税号将被注销。
2）B2B零申报次数限制及风险？
B2B业务连续2-3次以上零申报触发风险。B2B为零时无需申报；已产生交易但超2季度未报，税局可能取消欧盟税号、发信问询并要求补报及缴纳罚金滞纳金。
3）本土/欧盟税号注销后能否激活或重注？
本土税号：可申请激活，但可能被拒，因同名无法重注新税号。
欧盟税号：只能重申，无法直接激活，且难度较大。
1）零申报次数限制及风险？
一般连续4次以上零申报，税号注销且店铺禁售。
2）税号注销后能否重新激活？
① 奥地利、荷兰：可激活；
② 捷克：主动注销可激活；
③ 沙特、阿联酋：不可激活。
3）税号注销后能否重新注册？
① 捷克：视情况而定；
② 沙特、阿联酋：视情况而定。
注：激活或重注结果以税局最终处理为准。
4）实际销售额确为零，如何申报？
① 奥地利、荷兰：一直零税金申报会被认定无用税号而注销；
② 捷克：代扣代缴及欧盟B2B部分不为0，一般不注销；
③ 沙特、阿联酋：长期零报是否注销暂无法确认。
综上，长期零申报或未按时申报将面临税局及平台严厉处罚（注销税号、禁售、罚金滞纳金等），得不偿失。请务必合规申报！