如何从中国进口商品用于转售：三条合法途径及成本核算

为了从中国进口并在巴西转售，原则上购买必须通过公司进行。联邦税务局将个人进口的用于转售的商品列入国际包裹的禁止事项中。拥有公司税号（CNPJ）后，有三条路径：以公司名义发送国际包裹、在联邦政府外贸系统（Siscomex）获得资质后进行直接进口，以及通过进口商按代理或委托方式进口。本指南对这三种方式进行比较，展示首次下单前的操作步骤，并计算产品入库成本，即加上运费、保险、税费和各项费用后的总成本。相关规则于2026年10月8日查阅了联邦税务局网站页面；本文仅供参考，不能替代报关员和会计师的专业建议。

个人可以进口用于转售吗？

不得通过国际包裹寄送。联邦税务局于2026年8月31日更新的《禁止与限制》页面规定，禁止个人通过国际委托进口用于转售或工业化的商品，但农牧民、手工艺人、艺术家及类似从业者除外。根据《包裹征税》页面说明，Remessa Conforme计划针对50美元以下采购的零税率仅适用于个人；该规则的上下文背景见《2026年小衫税率》。

以个人税号（CPF）购买用于转售的行为属于该页面所列的禁止操作。正规途径应从公司税号（CNPJ）开始。联邦税务局的问答信息表明，微型企业家（MEI）可以以法人身份在Siscomex系统中获得资质。对于MEI而言，还需考虑其营收上限、注册允许的活动范围以及采购与收入的比例，这些要点需与会计师确认。

三条路径并列对比

下表汇总了联邦税务局关于《包裹的禁止与限制》、《包裹征税》、《资质申请模式》以及《代理与委托资质申请》页面的相关信息。“适用对象”一栏为ConnectWeek的解读。

路径一：以公司名义进行国际发货

这是通过巴西邮政（Correios）或快递公司以公司为收件人接收的采购。同一份关于禁止和限制的页面说明，法人实体可以通过小包裹方式进口用于转售的商品，前提是这些商品无需进口许可，且年度总交易额不超过15万美元。该规定出自《联邦税务局第1.737/2017号规范性指示》第37条第1款，经《联邦税务局第2.124/2022号规范性指示》修订，ConnectWeek于2026年10月8日在联邦税务局法规库中查阅了该文件；同法第30条禁止自然人进口用于转售的商品，但农业生产者、手工艺人、艺术家或类似人员除外，第24条则对通过简化税收制度清关的商品免征工业产品税（IPI）、社会融入计划/公共部门员工福利计划进口税（PIS/Pasep-Importação）和社会保障缴费进口税（Cofins-Importação）。

税收遵循“发货征税”页面所述的简化制度，该页面更新于2026年6月12日：适用于海关价值（即商品、运费和保险费之和）最高3,000美元的订单；一般情况下的进口税率为60%，免征IPI、PIS和Cofins；ICMS税率根据各州不同，介于17%至20%之间。该页面指出，该制度默认适用，但并非强制要求。

三个实用注意事项，其中最后两点摘自“禁止和限制”页面：发货必须以公司为收件人，建议与报关行确认CNPJ（巴西公司注册号）在文件中应如何显示；酒精饮料、二手商品（除例外情况外）以及受卫生或计量机构监管的产品属于联邦税务局告知无法通过小包裹清关的商品类别；15万美元的限额考虑的是日历年内所有交易的总金额。

规则可能会发生变化。参议院新闻2026年9月11日的参议院新闻报道指出，第15.502号法律授权行政部门制定标准，以阻止将一次购买人为拆分为多个包裹，以及禁止在商业或转售业务中使用该制度。截至本指南查询之时，税务局网站仍允许以法人名义进行转售的货物入境；购买前请务必核实。

路径二：直接进口，需获得资质

为了通过自行申报进口，企业需要在Siscomex系统中获得资质，市场上通常称为Radar。税务局关于有限和无限额度的页面，更新于2022年8月23日，描述了以下区间：

• 有限制，最高50,000美元，每六个月周期内的进口额，适用于财务能力评估最高达此金额的公司。
• 有限制，最高150,000美元，每六个月周期内。
• 无限制，适用于评估能力超过150,000美元的情况。

这些区间和六个月的期限规定在第16条和第17条中，见联邦税务局第1.984/2020号指示令，ConnectWeek于2026年10月8日在税务局法规库中查阅了该法令；根据第18条，计算财务能力的方式由海关行政管理总协调局（Coana）的行为定义，即Coana第72/2020号命令（第2条），在同一日期同一仓库中查阅。根据税务局的指导页面，财务能力是根据企业在当前年度及之前四个日历年份缴纳的IRPJ、CSLL、PIS/Pasep和Cofins税款，或社会保障缴款来估算的，不包括分期支付或官方核定值；申请通过Habilita系统提交，企业必须拥有有效的CNPJ（巴西公司注册号）并加入电子税务住所。由于区间取决于此类缴款，US$ 50,000的区间是税务局赋予估算能力达到该值的企业；同一页面还规定了估算审查申请。对于选择Simples Nacional简易税制或新成立的企业，建议咨询会计师如何计算此估算值。

在直接进口中，税费取决于产品在NCM（南方共同市场共同外部关税）中的分类以及企业的税收制度。这笔费用应在下单前与会计师核算。

路径三：通过进口商

联邦税务局描述了两种外包操作的方式：

• 以自身名义和委托方指令。 进口商提供服务：以自身名义为贵公司（即采购方，资金来源于此）购买的商品办理报关手续。定义见页面“什么是‘代理进口’”。
• 委托进口。 进口商使用自有资金在海外采购，然后转售给贵公司（即委托方），如页面“什么是‘委托进口’”。

外包并不意味着免除资质要求。税务局的问答指出，在这两种情况下，进口商以及采购方或委托方都必须具备相应资质。进口商提供的是经验、运费谈判和现成的报关服务；作为回报，收取服务费。

首次下单前的步骤

1. 验证需求：在采购库存之前。该方法详见“如何验证产品创意”。
2. 将产品归类至NCM编码：该代码规定了税费和要求。
3. 请参阅行政处理流程：“禁止和限制”页面链接至单一门户Siscomex中的进口行政处理模拟器，以了解产品的NCM编码是否需要许可证。同一页面还列出了受卫生、计量、公共安全及环境部门监管的产品。
4. 选择路径：通过上述表格选择路径，如有需要，申请启用资格。
5. 选择供应商：在批发目录和平台中选择供应商，索取样品并核对规格、包装及出口文件。广州十月展会的日期详见“Canton Fair 2026: datas e fases”。通过Alibaba.com购买并由Trade Assurance服务保障付款的说明见“comprar no Alibaba com Trade Assurance”。
6. 计算入库成本：结合运费、保险、税费及其他费用计算入库成本，如下例所示。
7. 从小处着手：在大批量订单之前，以公司名义进行一批测试发货可以展示实际的交货时间、质量和成本，前提是产品不需要许可。每次购买前请重新确认发货规则，因为该规则可能会因法规而改变。

在海外下达第一笔订单之前，值得检查该产品是否有巴西制造商。在圣保罗州，一些城市集中了同一产品的工厂，并在互联网上发布了企业关系名单。Franca、Birigui和Jaú的制鞋业工会公布了其关联企业，每家至少提供一种联系方式。Urupês市政府的旅游页面在2026年10月12日列出了六家牛仔裤工厂店，正如该页面所称，这些是城市服装店的销售点，均提供批发销售。《圣保罗生产中心：每个城市制造什么以及店主从哪里开始寻找供应商》按部门汇总了ConnectWeek调查的城市，并指出在有相关资源的地方，可以从工会、协会、市政府或展会的页面开始。它没有比较在国内制造商处购买与进口之间的差异：最低订购量、批发价格和交货时间并未出现在ConnectWeek为此调查consulted的页面上，需要向每个制造商询问。

产品入库成本是多少？

这个例子是假设性的：一批100个单位，以公司名义发货，产品价格为420美元，运费和保险费为80美元。选择5.50雷亚尔兑1美元的汇率只是为了计算方便。ICMS税率和公式来自Receita页面“我要支付多少税款”，更新于2026年9月14日，该页面计算“内部”ICMS并使用计算器中的17%。17%和20%是Confaz的ICMS协议81/23授权各州应用于邮政或快递进口的ICMS负担；每个州决定是否采用减少措施，并且可以更改规则，对于转售的企业来说，最终成本取决于州法律，涉及预扣、替代税务责任和信用等方面。因此，实际成本可能与示例不同；请与会计师确认。

每单位在原产地的成本为4.20美元，即23.10雷亚尔，到达库存的成本为53.01雷亚尔，略高于两倍。如果ICMS为20%，同一批次的总成本将为5,500.00雷亚尔。还有因情况而异的费用，如运输商费用和汇率成本。美元波动的影响见“进口转售者的美元和利润率”，销售价格通过定价计算器使用“如何计算销售价格”方法得出。

代价高昂的错误

• 以个人身份进口用于转售：禁止事项见Receita页面的“禁止和限制”。
• 将购买分成多个小包裹：以为年度限额不会涵盖它们。关于禁止和限制的页面提到的是日历年的操作总值。
• 购买前先咨询行政处理：同一页面指出，需要进口许可的产品不能通过小包方式清关。
• 申报低于实际支付的金额：根据小包税务页面，进口税的计税基础是海关价值：货物、运费和保险费。
• 仅按原产地成本计算价格：在示例中，税费和运费使成本翻倍以上。
• 忽视资金占用成本：从向供应商付款到首次销售之间会经过数周；请查看库存融资成本。如果货物是电子产品，请先在“电子产品电商：上架前需核查的事项”中确认合规认证与保修政策。