近期，不少卖家收到亚马逊平台关于注册ABN/TFN/GST的通知，提醒在澳大利亚销售商品或提供服务的企业提交澳大利亚商业编号（ABN）相关信息。针对“是否需要注册”及“注册哪个税号”等疑问，本文将为您详细解析。
1、什么是澳洲GST?
澳大利亚GST是澳大利亚的商品及服务税/消费税，类似欧盟增值税VAT。由澳大利亚税务局（ATO）实行，主要面向在澳大利亚销售商品或提供服务的企业，一般税率为10%。
在澳大利亚，ACN、ABN和TFN是用于商业实体标识的三种不同号码，对确保企业在法律框架内合规运营至关重要：
ACN（澳大利亚公司号）：共9位数字。每个在澳大利亚注册的公司都必须拥有ACN，且需在所有官方文件中显示。
ABN（澳大利亚商业号）：共11位数字。ABN是注册GST的前提，也是企业合法开展商业活动的必要条件；企业需在发票、收据等商业文档上显示ABN，以便识别和税务申报。
TFN（税号）：澳大利亚税务局分配给个人、公司及其他实体的唯一9位数号码，专用于税务目的。
2、澳大利亚GST是否必须注册？
符合以下条件之一的卖家，必须在21天内完成注册：
年收入达到75,000澳元。虽然未达标可选择性注册，但GST税号可用于税务抵扣（需保留税务发票）。建议卖家每月自查是否达到门槛，以免产生罚金！
对已注册GST的卖家而言，季度报税时可将已缴纳的GST进行抵扣。具体优势如下：1. 申请抵免：进口清关时，若无自有GST无法享受进口增值税退税；2. 合规清关：进口低价值商品需确保海关文件包含特定税务信息；3. 税务发票：若客户索要税务发票，税局要求卖家在28天内提供。
3、常见问题
问：澳大利亚GST对卖家的影响?
答：中澳均为税收协定签署国，司法管辖区信息互通。通过第三方数据，ATO可精准识别应办未办企业。一旦被查，ATO将计算欠税金额并发出评估通知，除补缴税款外，还将加收75%罚款及逾期利息。
无GST无法申请增值税退税。即使借用他人税号，一经查实可能面临货物扣押、禁止清关。GST税号还关乎合规开票，无税号开票将直接影响销量。
问：需要ABN但年销售额未超7.5万澳元，可以单独申请ABN不申报GST吗?
答：可以。仅注册ABN暂不申报GST，待年销售额超过7.5万澳元后，再在ABN下添加GST即可。
问：年收入75,000澳元是指回款还是销售额？
答：指含税销售额。例如售价75,000澳元，打折优惠5,000澳元后实收70,000+7,000 GST=77,000澳元，则按77,000澳元计算销售额。
问：注册了GST还需要单独申请ABN吗？
答：通常申请GST时会同步注册ABN，无需额外付费。持有ABN后可用于清关，进口环节缴纳的GST可抵减销售端应缴税金。澳大利亚GST注册服务通常包含ABN和TFN两个号码，申报、清关及平台上传均使用ABN。
问：平台是否强制要求上传澳洲GST税号？
答：亚马逊自2024年7月起陆续通知卖家注册，目前尚未强制执行，但后续可能会转为强制要求。
GST直接影响澳大利亚站跨境业务的现金流及终端利润。若无法判断是否需注册，建议咨询专业合规人士。注意：澳大利亚GST注册时需办理海牙认证（即对文书签发人签字真实性的公证认证），该认证起到公证作用。
相关服务内容通常包括：税号注册+一年申报+信件接收+资料免费翻译（购买时可选配海牙认证服务，也可单独办理，具体请咨询服务商）。
注册时效：2-3个月；特殊情况（如税局要求补充说明资料）可能延长至4-6个月。
问：平台已代扣代缴，还需要注册澳洲GST吗?
答：需要。根据ATO规定，在澳平台销售年收入达75,000澳元即有注册义务。原因有二：一是平台未必覆盖全部订单代扣代缴；二是即便代扣代缴，仍需履行税务申报义务。此外，未达门槛的卖家也可选择自愿注册GST。