此前文章探讨了亚马逊卖家备货FBA选择0110还是9810报关方式的问题。随后，不少卖家进一步追问：若选择9810出口，应申请退税还是免税？退税虽能拿回13%进项税，但核算复杂；免税操作简便，却可能损失退税收益。
本文将深入解析退税与免税的本质区别、适用条件及实操中需规避的三大风险点。
大纲概要
一、亚马逊卖家备货FBA，走0110还是9810？
二、亚马逊卖家走9810，选退税还是免税？
三、亚马逊卖家走9810，能不能配香港公司？
四、亚马逊卖家走9810，需要满足哪些条件？
五、亚马逊卖家走9810，以前走买单出口会被追溯吗？
六、亚马逊卖家走9810，店群模式可以集中到一家公司统一报关？
七、亚马逊卖家走9810，报关金额是按销售额还是回款额？
八、亚马逊卖家走9810，店群模式退税可以走通吗？
九、亚马逊卖家走9810，货卖不掉，9810预退的税要退回去吗？
十、亚马逊卖家走9810，平台佣金、FBA费、广告费能全额税前扣除吗？
十一、亚马逊卖家走9810，增值税是按报关价还是销售额确认收入？
十二、亚马逊卖家走9810，是不是就等于合规了？
01
9810“退税”与“免税”的本质区别
核心差异解析
政策层面差别
退税模式（先退后核）：依据2025年第3号公告，货物报关离境后即可申报。已实现销售的按现行规定申报；尚未销售的实行“离境即退税、销售再核算”，可先退70%~90%的预退税，最晚于次年4月30日前按实际销售情况“多退少补”。
免税模式（只免不退）：出口环节免征增值税，不涉及预退税及后续复杂核算，审核负担最低。
02
选择“免税”模式的适用条件
免税的核心逻辑是以放弃退税收益为代价，换取操作简便和低监管负担。具体需满足以下条件：
1. 采购前端取得普通发票
免税不强制要求增值税专用发票。若供应商为小规模纳税人或仅提供普通发票，即可选择免税通道。
2. 留存完整证据链
虽不退税，但监管仍要求业务可解释、单据可查：
3. 建立报关和销售台账
免税模式要求“中等合规”，只需做到普票成本列支、台账清晰，无需承担退税模式下的复杂核算流程。
优势总结：无需处理预退税核算与后续核销，避免多退税款被追回的风险。因此，目前多数实操中的9810卖家倾向于选择“免税不退税”，以优先解决合规问题。
03
选择“退税”模式的适用条件
退税模式能加速资金周转并获取进项税收益，但门槛较高，需同时具备以下条件：
1. 稳定获取进项增值税专用发票
这是退税的基础凭证，要求采购端供应商必须能开具增值税专用发票。
2. “三单”严格匹配且品名一致
报关单、发票、物流凭证必须能够一一对应，符合出口退税的硬性核查要求。
3. 全链路数据管理能力（ERP系统）
需借助功能强大的ERP系统打通“国内采购 → 出口报关 → 海外仓入库 → 上架销售 → 配送/退货”的全链路数据。对于拥有成千上万SKU的卖家，人工或Excel难以精准区分已售与库存商品，易导致核算偏差和税务风险。
4. 专业财务团队支持
需具备处理预退税申报、核算确认、单证留存等全流程能力的专业人员。
操作逻辑：先按报关单申报预退税，随后在核算期内（税务机关办结次月1日至次年4月30日）按实际销售情况完成核算。无差异直接结案；有差异则调整申报；未售出部分需全额缴回预退税，待销售后重新申报。
示例：若货值100万元，货物离境即可预退13万元税款，相当于获得一笔无息周转资金，待销售完成后进行最终结算。
04
实操中需注意的三大风险点
1. 退税通道在部分地区尚未完全畅通
“先退后核”意味着税务机关需承担预退税后数据不符的追缴风险。在缺乏全国统一成熟的数据监控系统前，多数地方税务局出于稳妥考虑，并未轻易执行“预退税”，实际监管仍倾向于“销售后再退税”。
2. 收入确认存在逻辑冲突
会计准则与企业所得税通常以控制权转移（即实际销售）为收入确认时点；但根据《增值税实施条例》第四十一条，出口货物纳税义务发生时间为报关出口当日。这导致各地税局对9810模式下“当月是否确认收入”理解不一：有的认可海外仓实际发货时确认，有的要求报关离境即确认。这是业务、会计与税务逻辑脱节的痛点。
3. 报关前务必与当地税局沟通
不同地区税局对跨境电商标识代码（0110/9610/9810/9710）的熟悉程度差异巨大。深圳等跨境电商集聚地流程较为成熟，而部分地区仍主要认可传统0110方式。建议在报关前与当地税局预沟通，确认当地认可的报关方式、业务模式合规性及所需材料，以确保操作稳妥。
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