最近，国家税务总局深圳市税务局第一稽查局查处了一起围绕“9810”跨境电商出口海外仓监管方式实施的骗取出口退税团伙案。
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具体事件：两年半的“假出口、真骗税”
涉案团伙以深圳市某贸易有限公司为核心，控制多家关联企业，在2021年1月至2023年7月间，通过虚构原料采购、生产、出口闭环，骗取出口退税款共计5342.14万元。
案件现已作出处理：追缴税款并处罚款合计6011.92万元，停止办理出口退税两年，18名涉案人员被移送检察院审查起诉。
其作案手法并不复杂，却利用了政策的时间差。9810是跨境电商出口海外仓的海关监管方式，配套退税政策允许货物报关离境后即申报退税（“离境即退税、销售再核算”），以缓解海外仓模式资金占用压力。该团伙将货物运抵海外仓报关离境、申领退税款后，长期不形成真实终端销售，海外仓“只有入库记录、没有真实订单”，以此制造货物真实出口的假象。
SECTION 02
核心政策与法条：红利是给真实产业的，不是给造假的
9810政策本身没有问题，问题在于伪造业务链条。政策设计的逻辑是“先退后核”——货物离境先拿预退税，后续平台产生真实订单完成销售后再做核销。正规操作要求货到海外仓、产生真实销售、完成销售核销；骗税团伙则跳过了核销环节，用“货在仓里、单在路上”的虚假闭环套取退税款。
从法律层面，骗取出口退税有明确的责任边界。依据《中华人民共和国刑法》第二百零四条，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成骗取出口退税罪；纳税人缴纳税款后，以假报出口手段骗取所缴税款的，依照偷税相关规定定罪处罚。这解释了为何上述案件在追缴税款、处以罚款之外，直接将18名涉案人员移送司法。
同时，出口退税的监管遵循“四流一致”原则——合同流、货物流、发票流、资金流必须相互印证。任何一环断裂，都可能触发核查。
SECTION 03
金税四期如何撕开“四流断裂”
传统稽查依赖纸质资料人工抽查，面对数十家交叉关联的企业和庞杂账目，往往需要大量时间。金税四期带来的变化，是从“查资料”转向“查数据”——不再盯单一主体，而是编织覆盖全网的关系图谱。
从公开披露的办案细节看，稽查部门刻画出的“四流断裂”轨迹极其清晰：上游外省空壳企业“开业即开票、开完即注销”；出口企业与生产方关键岗位人员交叉重叠，实为同一批人更换马甲；外商货款在出口企业、物流运输、外省原料企业账户间层层流转，最终回流至实际控制人及其关联方个人口袋；海外仓只有入库记录，没有对应平台真实销售订单。
这四个维度的逻辑矛盾，在大数据穿透下无处遁形。过去靠“做账”掩盖的虚假链条，在系统自动比对中会被直接标记。
SECTION 04
释放了什么信号？从个案稽查到行业排查的信号
值得跨境电商从业者重视的，是监管重心的转移。据多家媒体报道，2026年9月1日，深圳大量跨境电商卖家收到税务局发送的短信，提示其2026年以来出口业务收入可能存在未足额申报增值税的情形，要求十日内完成自查整改。这一动作意味着，针对跨境电商的税务监管已从“个案稽查”升级为“行业性风险排查”。
公开报道同时提及，深圳、广州、东莞等地已有相当数量的跨境企业收到税务核查通知，其中部分涉及私户体外收款或买单配票。
真正高危的企业画像相对明确：海外仓长期只有入库记录、缺少对应平台真实销售订单且长期不做销售核销；货物流、资金流、发票流不匹配；境外货款不走正规收汇通道，通过关联空壳或第三方个人账户迂回流转；出口企业与生产方、物流方关键岗位人员交叉任职。这些特征在系统中极易被识别。
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最后：给老板的建议
第一：以“四流合一”为标准，重建出口业务证据链。 合同流、货物流、发票流、资金流必须相互印证；海外仓出入库记录、平台销售数据、报关单、物流单据应交叉匹配，缺一环即为风险点。对历史已发生的出口业务，主动比对库存与订单的对应关系。
第二：清理私户收款与空壳架构。 立即停止通过个人银行卡、第三方平台私户收取跨境货款；审视是否设有无真实经营实质的境外或境内空壳公司，金税四期对境内外资金往来的穿透能力已显著提升。
第三：收到核查通知后第一时间启动应急响应。 在责令期限内主动补缴，是争取从轻处理的关键；拖延只会导致罚款倍数上升和刑事移送风险。建议委托专业税务律师梳理近三年出口收入与税务申报差异，设计合规整改与披露路径。
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结语
深圳这家贸易公司的案件宣告了一个阶段的终结：跨境电商“空壳＋买单配票＋地下钱庄”的野蛮生长路径，在四流合一红线与大数据穿透下已经失效。9810是给真实产业服务的政策红利，不是留给造假套利的漏洞。对跨境卖家而言，货真、票真、钱真，才是退税唯一的入场券。
监管不会因企业规模小或链条长而网开一面。提前清理不合规路径，永远比收到核查通知后再补救代价更小。