上年出口的货物忘记在上年记账确认收入和做增值税的申报了，如何处理？
浅谈出口账务和excel函数 上年出口货物忘记记账和申报，属于跨期差错，需要从账务调整和税务更正两方面补救。核心是：账上调“以前年度损益”，税务上尽快去大厅更正申报，并特别留意出口退税的36个月申报期限。
由于涉及以前年度，不要直接冲减当期“主营业务收入”，应通过“以前年度损益调整”或“利润分配—未分配利润”科目追溯调整。
1. 补记收入：按出口报关单金额（FOB价）确认。
· 贷：以前年度损益调整（企业会计准则） / 利润分配—未分配利润（小企业会计准则）
· 借：以前年度损益调整 / 利润分配—未分配利润
3. 所得税影响：将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配—未分配利润”，并相应调整应交所得税（如有）。
· 增值税：更正出口所属年度的申报表，补报出口销售额。如果该业务适用退（免）税，需同步处理退税申报。
· 企业所得税：更正上年度的汇算清缴申报表，调增应纳税所得额（收入）和对应成本。如果涉及补税，可能产生滞纳金。
出口退税申报有严格时限。根据现行规定，货物报关出口后，若未在次年4月30日前的申报期内申报，最晚可在出口之日起36个月内（收齐凭证）申报退（免）税；一旦超过36个月未申报，将视同内销征税。
· 行动建议：立即确认该批货物的出口日期，计算是否仍在36个月窗口内。若已超期，需按内销计提销项税，无法再退税。
· 准备资料：带上报关单、提单、收汇记录、采购发票、记账凭证等，先去税务大厅说明情况并申请更正。
· 沟通口径：向税局说明是“漏记”而非故意偷税，争取在滞纳金方面从轻处理。如果涉及退税，需确认进项发票是否已认证且未过期。
