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利润税（10%） -
销售税（1–5%） -
增值税（12%）
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个体工商户 (ИП)：吉尔吉斯斯坦公民和非居民 -
法人实体 (ОсОО)：非增值税纳税人的公司 -
高新技术园区 (ПВТ) 居民：从事软件开发、区块链或电子竞技的吉尔吉斯斯坦IT公司 -
创意产业园区 (ПКИ) 居民：从事设计、营销、媒体、时尚及其他创意产业的企业
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增值税纳税人 -
金融和保险公司 -
消费税商品（酒精、烟草）制造商 -
彩票、投资基金和证券市场参与者
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针对个体工商户 (ИП) 和有限责任公司 (ОсОО)：
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零售业：现金结算 4%，非现金结算 2% -
生产、加工、旅游、IT行业：现金 4%，非现金 2% -
其他服务业（未归入特定类别的）：现金 6%，非现金 4% -
餐厅和咖啡馆（比什凯克、奥什）：现金 6%，非现金 4% -
餐厅和咖啡馆（其他地区）：现金 4%，非现金 2% -
建筑服务：所有结算方式均为 6% -
桑拿、游戏厅、彩票：所有结算方式均为 8% -
在线贸易：所有结算方式均为 2% -
市场和微型市场：符合优惠制度条件的企业家为 0%
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小型企业（营业额在800万索姆以内，约合94,000美元）：在使用具有在线数据传输功能的收银机（ККМ）并缴纳社会保险（最多2名员工）的情况下为 0%。 -
高新技术园区 (ПВТ)：IT服务、软件开发、区块链 — 1%。电子商务 — 1%。 -
创意产业园区 (ПКИ)：2026年底前为 1%，自2027年1月1日起为 2%。 -
出租车和快递员：通过税务代理（如 Yandex Go、Glovo）缴纳 1% 的所得税。 -
纺织和服装制造业：优惠税率 0.25%（有效期至2027年）。完整详情请参阅《吉尔吉斯斯坦税收制度》一文。
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在当月底前向注册地的税务局提交申请（STI-163表）。该制度将从下月1日起生效。 -
安装具有在线数据传输功能的收银机（ККМ）（小型企业强制要求）。 -
如果混合经营不同业务（例如贸易和服务），需进行独立核算。 -
缴纳社会保险：有收入的个体户按平均工资的6%缴纳（约2000索姆，约合23美元/月）。
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季度申报： -
单一税申报表须在报告季度次月的20日之前提交（例如，1至3月的报表需在4月20日之前提交） -
在相同期限内缴纳税款 -
小型企业（800万索姆以内）：使用收银机（ККМ）免予提交单一税申报表 -
年度申报： -
经营活动统计报告（生产、服务、就业）——次年3月1日前 -
平台：使用“纳税人系统”(cabinet.salyk.kg) 在线提交申报表
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计算简单：仅对营业收入计税，不考虑支出。 -
低税率：从 0%（针对使用ККМ的小型企业）到 6%，低于一般制度下 10% 的利润税和 12% 的增值税。 -
免征增值税：营业额在3000万索姆以内的企业无需缴纳增值税。 -
非居民可及性：外国人缴纳与本国公民相同的税率。 -
支持IT：高新技术园区 (ПВТ, 2%) 和创意产业园区 (ПКИ, 1%) 的居民享受优惠，非常适合自由职业者和IT工作室。 -
灵活性：没有严格的营业额限制，适合成长型公司。
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个体户的个人责任：企业家以其所有财产（包括个人资产）承担责任。 -
强制使用收银机（ККМ）：小型企业必须使用向税务局传输数据的收银机。 -
业务限制：金融服务、消费税商品和彩票被排除在单一税之外。 -
社会保险：即使利润极低，有收入的个体户也需按平均工资的6%缴纳社保。 -
从专利制过渡：自2024年起取消了贸易专利制，自2025年7月起取消了建筑业专利制，这迫使企业转向单一税。
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取消建筑业专利制：自2025年7月1日起，建筑公司转为单一税（4–6%）或一般税制。 -
出租车和快递员：通过聚合平台引入 1% 的所得税以取代专利。 -
创意产业园区：1% 的税率维持到2026年，自2027年起为 2%。 -
商品合法化：在2025年4月1日前，企业家可以在没有原始凭证的情况下免罚款登记商品。 -
债务特赦：从事交通工具再出口的个人（2022–2025年）免除税务欠款和滞纳金。 -
珠宝商税率降至 0.25%。
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格鲁吉亚：小型企业在50万拉里（约18.5万美元/年）以内缴纳 1%，但对业务类型的审查更严格。吉尔吉斯斯坦由于没有营业额限制而更具优势。 -
亚美尼亚：营业税 10%（通过认证的 IT 行业为 1%），上限为每年 30 万美元。 -
哈萨克斯坦：简化税制 3%（或扣除成本后的 6%），但营业额限制在9400万坚戈（约18万美元）。吉尔吉斯斯坦凭借没有营业额上限和对 IT 行业的低税率而胜出。
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计划过渡：在月底前提交申请，以便从下月1日开始。 -
注册ПВТ/ПКИ：IT 专家和创意企业通过这些园区工作更划算（1–2%）。 -
安装收银机（ККМ）：对于小型企业来说，这是享受 0% 税率的强制条件。 -
聘请会计师：费用约 50–100 美元/月，可以节省时间并避免罚款。 -
考虑避免双重征税协定 (СИДН)：吉尔吉斯斯坦与 30 多个国家签订了协定，最大程度降低非居民的双重征税。
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