2026
货还在海外仓没卖完
开篇
9810「离境即退税」全流程拆到每一步，老板/财务直接照做
做跨境电商海外仓的老板，最近是不是也被一句话卡住：
货发去美国仓、德国仓了，但平台还没出单
退税是不是得等半年后卖完才能拿？
以前是。
2025年起不是了。
国家税务总局2025年第3号公告已经明确：
9810出口海外仓货物，报关离境即可申报退税；
没卖出的部分走「出口预退税」，后面按实际销售再核算。
这篇不写虚的，按「政策→备案→报关→预退税→核算→账务」六大段拆开分析
先要把政策逻辑搞懂
（别一上来就报关）
01
9810 = 跨境电商企业对企业出口海外仓。
不是0110一般贸易，也不是9710直发B2B。
核心特点是：货先离境入仓，订单后产生。
02
正确理解是两层：
已卖出 → 按现行出口退（免）税申报
未卖出 → 先办「出口预退税」
后续销售完 → 再核算补差/缴回
关键词是：
先预退，再核算，不是免核算。
03
不是「平台出单」触发，
是「货物报关离境」触发。
报关单监管方式必须是 9810，
离境放行后就能进电子税务局提预退税。
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报关前准备：
这三件事漏一个都卡单
01
海关收发货人备案 ✅
跨境电子商务企业资质 ✅
海外仓业务模式备案 ❌ 已取消（海关总署2024年167号）
不用再单独跑「海外仓备案」，但企业资质类型填错会卡单一窗口校验。
02
申报前通过「单一窗口 → 跨境电商B2B出口 → 海外仓订仓单」传电子数据：
订单类型选 W
平台代码可填「无」
海外仓名称+地址写清楚
生成订仓单编号，报关单随附单证要引用
03
单票 ≤5000元、不涉证不涉检 → 清单模式，HS可6位
超5000或涉证涉检 → H2018正式报关单，HS填8~10位
⚠️ HS编码、品名、数量
必须和进项发票对得上，
不然不是「后面解释一下」的事，是退税直接异常。
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9810报关单填制
别再填成0110
监管方式：9810
境外收货人：海外仓运营方 / FBA仓名
成交方式：FOB常见，运费保费填0；CIF就分开填
随附单证类别：跨境电商B2B出口单证
随附单证编号：海外仓订仓单号
品名别写「配件」「用品」这种模糊词
规格、型号、数量单位跟发票一致
同一项号下部分已售、部分未售 → 可拆分申报
不拆分 → 全部视为未售，统一走预退税
🚫 监管方式填0110
🚫 海外仓地址写「美国亚马逊仓」不写具体仓
🚫 订仓单没传就报
🚫 采购发票品名和报关单对不上
这些点卡住后，不是补资料那么简单，是预退税标识都挂不上。
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离境后提预退税
系统里怎么点
01
电子税务局：
【我要办税】
→【出口退税管理】
→【出口退（免）税申报】
→ 外贸企业免退税 / 生产企业免抵退税
02
明细表里「退（免）税业务类型」选：
HWC-YT ｜ 海外仓预退
不选这个 = 系统不按9810预退逻辑走。
03
生产企业：单独申报序号
外贸企业：单独关联号
同票里已售和未售可以拆：
已售部分 → 正式退税
未售部分 → 预退税
不拆也行，全部按未售预退。
04
外贸企业：
9810报关单
进项专票
出口发票
外贸退免税明细表
生产企业：
报关单
出口发票
免抵退明细表
汇总表
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销售后必须核算
不是退完就结束
01
税务机关办结预退税的：
次月1日 → 次年4月30日
举例：
3月14日预退税办结
→ 4月1日到次年4月30日前必须核算
02
① 实际销售税额 = 预退税额
勾「无需调整申报」，办结。
② 有差异
点「需要调整申报」
多退少补。
③ 到截止日还没卖完
预退税款缴回
等后续真销售了再按现行规定重报。
03
核算期不办核算：
税务机关追回已办预退税，
后续销售完再重新走正式退税流程。
⚠️ 别把预退税当「白拿的现金流」
它挂的是负债逻辑，不是收入逻辑。
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账务口径：
报关≠收入（财务最易错）
01
只做库存转移，不确认主营业务收入。
借：库存商品-海外仓
贷：库存商品-国内
02
借：应收出口退税款
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
03
借：应收账款-平台
贷：主营业务收入
同步结转：
借：主营业务成本
贷：库存商品-海外仓
04
收入按平台净销售，不按GMV虚挂
外币按成交日汇率
预退税核算时按实际销售对差额
收汇凭证、平台订单、出库单留档
05
销售后归档，留备查：
采购合同、出口合同
9810报关单
海外仓订仓单、入仓回执
头程提单/物流单
平台订单、销售明细
收汇凭证
链条要对上：
报关单 → 入仓 → 销售 → 收汇 → 退税
断一环，核查就悬。
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【结语】
老板落地自查
✅ 监管方式真是9810
✅ 海外仓订仓单先传
✅ 品名HS跟进项票一致
✅ 预退税挂 HWC-YT
✅ 生产单独序号 / 外贸单独关联号
✅ 次年4月30前做核算
✅ 海外仓库存台账周周对
✅ 平台销售数据和报关单对得上
9810的红利不是「能退」
而是货没卖完也能先回血
但前提是：
报关别错、预退别漏标识、核算别拖。
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政策依据：国家税务总局公告2025年第3号、海关总署公告2024年第167号。实操以主管税务/海关口径为准
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