如果你在2021年之前不知道NFT或元宇宙是什么，你并不孤单。但随着数字艺术和虚拟世界等概念进入主流，各国政府不可避免地会考虑它们的税务影响。事实上，一些美国州和欧洲国家已经开始发布关于税收的指导方针。为了深入了解围绕销售税和这些新技术不断变化的规则和法规，我们与Stripe的Aleksandra Bal进行了交谈，以了解更多情况。
欧盟虚拟活动的可征税性：研究中最有趣的部分
对我来说，元宇宙作为一种现象非常有趣。我专注于其中一个很小的部分——虚拟活动。欧盟对虚拟活动有新的规定，这就是我主要关注虚拟活动的原因。目前的情况是，虚拟活动的征税方式与实体活动相同。但它们显然完全不同，这就带来了很多问题。幸运的是，欧盟委员会修改了规则。[编辑注：Bal在Bloomberg文章中指出，一旦新规则生效，“虚拟活动的入场费将在客户所在国征税，这已经是所有数字服务的常见做法。”]这就是为什么我写了关于虚拟活动的文章，但我发现元宇宙的概念令人兴奋，以及如何在出售用于加密货币的虚拟商品时在元宇宙内应用税收。
立法滞后：针对新技术征税的挑战
我有一个比虚拟活动更好的例子：NFT！至于元宇宙中的交易，目前还没有明确的指导。据称这些交易应受现有规则涵盖，但如何适用这些规则尚不清楚。我在彭博社撰写了一篇关于对虚拟土地征税的后续报道，这也与元宇宙有关。
律师会根据现有法律认为，如果双方在元宇宙中出售某物，它仍然是应税的，因为双方之间发生了交易。但德国法院曾做出一个裁决，称虚拟世界是虚构的——它不是真实世界，因此不适用税收。[编辑注：该裁决仅适用于法院判决的案件，不适用于整个德国或欧盟。]这使得事情变得有趣起来。这是关于《第二人生》（Second Life）特定案件的裁决。它基本上是说，发生在元宇宙中的事情，就留在元宇宙中。
元宇宙的最佳案例：开放与封闭之争
许多公司正在进入元宇宙领域并构建自己的元宇宙。我们有Decentraland和Sandbox，它们是开放的元宇宙。Second Life只是一个封闭的元宇宙——它是中心化的，因为它背后只有一个运营商。他们可以说，“我们要关闭这个游戏”，然后一切都会丢失。
征税依据：从“发生地”转向“客户所在地”
现在，活动在其发生地征税。如果你出售活动门票，你需要在活动所在的国家征收增值税[编辑注：一些美国州，如北卡罗来纳州，有法律规定对在该州举行的活动入场收取销售税]。对于实体活动来说这是合理的，因为你在参加活动时消费了该活动。
但是虚拟活动——它在哪里举行？你能说清它在哪里举行吗？不能。这就是问题所在。这也是欧洲委员会修改规则的原因，新规则规定活动应在客户所在地纳税。如果您购买活动门票，他们应按您所在国家的增值税向您收费，就像任何数字服务一样，因为您是在家中消费该活动。
Meta虚拟世界的销售税前景
我们并不真正知道Meta在做什么。但当您听马克·扎克伯格（Mark Zuckerberg）讲话时，他谈到的是互联元宇宙的概念。您创建一个化身，并可以将其从一个元宇宙或虚拟世界移动到另一个。它是开放的，不会限制您。但我们不知道这种划分将如何实施。
是的，这很相似。如果您创建自己的化身，那么无论您想去哪里，化身都应跟随您移动。如果我想去那个元宇宙或虚拟世界参加虚拟会议，我应该能够这样做。
政府征税动机与执行难点
当然——有钱的地方，税收通常紧随其后。有一些潜在的税源自然会吸引政府的注意。制定规则很容易，但执行这些规则则困难得多。如果您无法执行它们，就不会制定它们。规则必须具有可实施性。
美国各州法律的界定困境
如果州法律要求对活动征收销售税，那么你需要了解他们如何定义“活动”。活动是指实体存在的事物，还是仅指为共同目的聚集的一群人？如果是后者，那么虚拟活动也将被涵盖在该定义中。你必须解读现有规则。有时根本没有明确规则——例如在欧盟，就没有对“活动”的定义。这时你就需要查阅所有法院判决——法院曾指出某事可能构成活动。你必须进行解释，这使得问题变得复杂，因为许多概念在法律中并未明确定义。法律假定你知道什么是活动，但事实并非总是如此清晰。
在元宇宙及更广泛领域保持销售税合规
正如 Second Life 在其公告中所说明的，个人销售税的收取因用户的物理位置而异。尽管购买行为发生在数字世界，但物理世界对于销售税合规仍然至关重要。跟踪与数字商品相关的法律法规以及销售税率的变化是一项繁重的工作。尤其对于一家专注于拓展数字宇宙的创新型企业而言，更是如此。