“销售税和使用税”常如“花生酱和果冻”般成对出现，但二者存在重要区别。本文将揭开“使用税”的神秘面纱，解析在线卖家为何必须理解这一概念。
销售税、供应商使用税与消费者使用税
作为消费者，我们在本地购物时习惯支付“销售税”。这是一种交易税，按商品或特定州的服务及数字商品价格计算。在征收销售税的46个州（含华盛顿特区），零售商作为州税务机构的受托人代收税款。简言之，零售商收取销售税是代表州政府行事，并在上缴前代为保管这笔税收。
商家使用税同样属于交易税，按应税商品、服务和数字商品价格的百分比计算。其与销售税的核心区别在于：商家使用税针对的是从买方所在州之外的零售商处进行的采购。
而“消费者使用税”则是指当零售商未在销售时收取销售税或使用税时，由购买者直接向州政府缴纳的税款。
换言之，即便消费者在购买时无需支付销售税，也不代表该笔交易免税。
消费者使用税并非新事物。自20世纪50年代初各州开征销售税以来，大多数州便已设立此税种，且同时适用于个人和企业。以下是关于消费者使用税的常见问答。
消费者使用税何时到期？
在大多数州，仅对从未收取过销售税的供应商所售商品征收消费者使用税，这通常是因为供应商在买方所在州无关联关系（nexus）。因此，不存在所谓的互联网或目录购物“免税”一说。
公司若购买了未征税物品，通常需在销售税或供应商使用税申报表到期时报告并缴纳消费者使用税；个人若购买了未征税物品，则应在州所得税申报表中报告并缴纳，截止日期通常为4月15日。
哪些物品需缴纳消费者使用税？
凡在当地购买需缴纳销售税的商品，通过远程渠道购买时也需缴纳使用税。例如，若鞋子在本地购买需缴税，那么从无关联关系的商家处网购或邮购的鞋子同样适用。此外，许多州对运费等运输费用征税，因此消费者使用税也涵盖这些费用。
消费者使用税的合规程度如何？
这是推动远程零售商跨州代收税款讨论的核心问题。个人的消费者使用税合规率几乎为零。除少数州在所得税申报表上设有专门栏目外，主动向州政府缴纳电商或远程购物消费者使用税的情况极少。企业的合规率虽高但不完美，尽管有定期审计和外部顾问协助，各州仍在积极追查欠缴使用税的公司。
这对消费者和在线卖家意味着什么？
作为消费者，我们有义务就未收税供应商处的应税商品缴纳消费者使用税。若您居住在征收销售税的州，应对所有应税购买项目依法缴纳销售税或使用税。
TaxJar 支持消费者使用税吗？
不，TaxJar 不支持消费者使用税。建议咨询税务专业人士以获取相关管理指导。