许多州，如亚利桑那州、蒙大拿州、新泽西州和南达科他州等，已将娱乐用大麻的使用和持有合法化。当某事变得合法时，政府通常会对其征税。
随着更多地方将大麻销售合法化，各州发现可以通过对这一新兴合法行业征收销售税和其他消费税来增加额外收入。过去，各州已将这笔税款用于有益用途。例如，科罗拉多州利用其大麻税收资金资助教育项目，而马萨诸塞州则将其用于公共安全。
本文将解释在针对娱乐用大麻征税时，销售税和其他州消费税是如何运作的。
但首先……
医疗用大麻和娱乐用大麻有什么区别？合法化与非罪化？
由于合法大麻是一个相对较新的概念，围绕它的一些术语可能相当令人困惑。医疗用大麻顾名思义，即用于医疗目的的大麻，例如缓解疼痛。
娱乐用大麻合法化意味着即使在大麻仅用于“消遣”而非任何医疗目的的情况下，它在某个州也是合法的。
一些州，如佛罗里达州，认为医疗用大麻是合法的，但仍认为娱乐用大麻的使用和持有是非法的。还有一些州已使大麻持有非罪化，但并不认为它是严格合法的。这些州仍可能对大麻的分发或大量持有进行起诉。
这意味着什么？Double Blind杂志总结了这种区别：“当某事物……在州或地方层面被非罪化时，它在联邦层面仍然非法，而持有行为的处罚可能减轻为罚款，或被列为执法最低优先级。另一方面，合法化是指曾经被禁止的物质不再违法，但仍可能受到年龄和持有量限制等约束，在某些情况下，某些零售或生产用途仍可能需要许可证，例如大麻。”
尽管大麻可能在某些州合法和/或非罪化，但各州仍保留施加限制的权利。例如，各州通常对购买大麻设定年龄限制，并对可能危险的行为（如酒后驾驶）保留处罚措施。
在这篇文章中，我们将严格介绍在销售合法娱乐用大麻时，销售税和使用税是如何运作的。
在大麻娱乐用途合法的州，销售税如何运作
在下方的列表中查找您的所在州，以了解是否对娱乐用大麻的销售征收销售税及任何额外的使用税。
| 州 | 销售税 | 使用税 | 备注 |
| 阿拉斯加 | 仅限市政层面；阿拉斯加州没有州级销售税 | 因情况而异；仅对种植者征收，不在零售环节收取 | 阿拉斯加的零售商应向所在城市或自治市镇咨询，以确定是否有义务收取地方销售税 |
| 亚利桑那州 | 州与地方税率合并 | 16% | |
| 加利福尼亚州 | 州和地方税率合计 | 15% | |
| 科罗拉多州 | 15% + 任何地方选择销售税率 | 15%；对某些零售商和生产商征收，不在零售环节收取 | 大麻不缴纳州2.9%的销售税 |
| 伊利诺伊州 | 州和地方税率合计 | 对零售产品中THC含量低于35%的产品征收10%的消费税；对零售产品中THC含量高于35%的产品征收25%的州消费税；对含大麻成分的产品（如：食品）零售征收20%的消费税 | |
| 缅因州 | 特殊的10%销售税率 | 仅对种植者征收消费税，不在零售环节收取 | |
| 马萨诸塞州 | 州税率和（最高3%）地方销售税率 + 额外10.75%销售税 | ||
| 密歇根州 | 该州6%的销售税 | 10% | 应税销售价格包含10%的消费税率 |
| 蒙大拿州 | 蒙大拿州没有州销售税 | 待定 | 蒙大拿州仅在2020年11月3日就娱乐用大麻销售进行了投票。我们将在此处更新，以便他们更新任何新税收或法规。 |
| 新泽西州 | 6.25%的州税 + 可选的2%地方税 | 待定 | 新泽西州仅在2020年11月3日就娱乐用大麻销售进行了投票。我们将在此处更新，以便他们更新任何新税收或法规。 |
| 内华达州 | 州和地方税率合计 | 10% | |
| 俄勒冈州 | 俄勒冈州没有州销售税，但对大麻征收17%的特殊销售税；当地地区还可以对娱乐用大麻额外征收最高3%的销售税 | ||
| 南达科他州 | 待定 | 15% | 南达科他州仅在2020年11月3日就娱乐用大麻销售进行了投票。我们将在此处更新，以便随时跟进该州对任何新税收或法规的更新。 |
| 佛蒙特州 | 待定 | 14% | 佛蒙特州合法化娱乐用大麻的法案于2020年10月7日才通过。该州仍在制定税收和监管规定。 |
| 华盛顿州 | 不适用 | 37% |
阿拉斯加
在阿拉斯加，医疗和娱乐用途的大麻均合法且已非刑事化。
阿拉斯加对娱乐用大麻种植商征收消费税，但不针对零售环节。部分地区的大麻还征收销售税。
阿拉斯加娱乐用大麻销售税
阿拉斯加州不征收全州范围内的销售税，但该州内的多个市（包括城市和自治市镇）确实征收。您可以在这里找到阿拉斯加州征收销售税的市政当局年度名单。
例如，安克雷奇对大麻及大麻产品的零售征收5%的销售税。如果您是休闲用大麻零售商，请咨询您所在的城市或自治市镇，以了解是否需缴纳销售税。
阿拉斯加休闲用大麻消费税
该税仅适用于种植者。在阿拉斯加，大麻管理委员会负责大麻的征税工作，并向大麻零售商提供有关如何缴纳消费税的信息。
亚利桑那州
在亚利桑那州，医疗和休闲用大麻均合法且非刑事化。
亚利桑那州选民刚刚在2020年11月3日的选举中决定将休闲用大麻合法化。这意味着亚利桑那州仍在进行投票验证和销售监管流程，因此官员预测第一家药房要到2021年3月才能合法销售。
亚利桑那州将对休闲用大麻的销售征收所有适用的州和地方交易特权税（TPT）以及16%的消费税。（TPT是亚利桑那州的增值税版本，其运作方式与其他州的增值税相同。）
亚利桑那州的税收由亚利桑那州税务局监管。随着亚利桑那州实施新的州和地方销售税法规，我们将更新此帖。
加利福尼亚州
在加利福尼亚州，大麻的医疗和娱乐用途均合法且已非刑事化。
加利福尼亚州对任何合法的大麻购买行为征收州和地方销售税的综合税率，以及15%的消费税。
在加利福尼亚州，加州税务与费用管理局（California Department of Tax and Fee Administration）负责管理大麻的税收。您可以阅读他们的《大麻企业税务指南》。
科罗拉多州
在科罗拉多州，大麻的医疗和娱乐用途均合法且已非刑事化。
娱乐用大麻需缴纳15%的州零售销售税及任何地方选择销售税。然而，它豁免于2.9%的科罗拉多州销售税率。
娱乐用大麻还需缴纳15%的消费税。
更多信息请访问科罗拉多州税务局。
伊利诺伊州
在伊利诺伊州，大麻的医疗和娱乐用途均合法且已非刑事化。
娱乐用大麻需像其他任何销售一样，同时缴纳州和地方零售商职业税（ROT）。（ROT是伊利诺伊州的增值税版本。）
此外，伊利诺伊州还征收多项消费税，包括：
- 对零售销售THC含量低于35%的产品征收10%的消费税
- 对零售销售THC含量高于35%的产品征收25%的州消费税
- 对零售销售含大麻制品（如：食品）征收20%的消费税
阅读更多关于伊利诺伊州税务局的大麻税收信息。
缅因州
在缅因州，用于医疗和娱乐用途的大麻合法且已非罪化。
在缅因州，娱乐用大麻按10%的特殊销售税率征税。
种植者还需缴纳消费税。
了解更多关于缅因州的娱乐用大麻法律。
马萨诸塞州
在马萨诸塞州，用于医疗和娱乐用途的大麻合法且已非罪化。
在马萨诸塞州，娱乐用大麻需缴纳州和地方销售税率，另加10.75%的特殊销售税率。地方选择的大麻销售税率上限为3%。
密歇根州
在密歇根州，用于医疗和娱乐用途的大麻已合法化并解除刑事犯罪化。
在密歇根州，娱乐用大麻需缴纳密歇根州6%的销售税以及10%的消费税。
此外，需缴纳销售税的售价包括10%的消费税率。这意味着对于50美元的购买，零售商将加收10%的消费税，总计55.00美元。然后，零售商将对这55美元的总额收取密歇根州6%的销售税。这意味着从娱乐大麻店购买一件50美元的商品，买家需要支付8.30美元的密歇根州消费税和销售税。
了解更多关于密歇根州娱乐用大麻的税收信息请点击此处。
蒙大拿州
在蒙大拿州，用于医疗和娱乐用途的大麻已合法化并解除刑事犯罪化。
蒙大拿州居民在2020年11月3日的选举中投票决定将娱乐用大麻合法化。虽然蒙大拿州没有全州范围的销售税，但该州计划对娱乐用大麻销售征收消费税。然而，蒙大拿州尚未公布其如何对娱乐用大麻征税的计划。
随着蒙大拿州实施新的州和地方销售税法规，我们将更新此帖子。
新泽西州
在新泽西州，用于医疗和娱乐用途的大麻已合法化并解除刑事犯罪化。
新泽西州居民在2020年11月3日的选举中投票决定将娱乐用大麻合法化。
此次投票通过，使新泽西州得以要求零售商在销售大麻时缴纳该州6.25%的销售税。同时，也允许地方市政当局额外征收2%的销售税。然而，新泽西州仍在规划如何对娱乐用大麻征税，目前尚不清楚是否还会调整消费税。
随着新泽西州实施新的州和地方销售税法规，我们将更新此帖。
内华达州
在内华达州，医疗和娱乐用途的大麻均合法且已非刑事化。
在内华达州，娱乐用大麻在出售给非医疗大麻持证人的成年人使用时，需缴纳州和地方销售税以及10%的消费税。
阅读更多关于内华达州大麻税收的信息。
俄勒冈州
在俄勒冈州，医疗和娱乐用途的大麻均合法且已非刑事化。
虽然俄勒冈州通常不征收州销售税，但该州对大麻征收17%的特殊销售税。此外，该州允许市政当局对娱乐用大麻征收最高3%的销售税。
了解更多关于俄勒冈州大麻税收运作方式的信息。
南达科他州
2020年11月3日，南达科他州成为首个在同一天投票决定将医疗和娱乐用大麻合法化并非刑事化的州。
由于南达科他州刚刚开始对合法大麻销售征税，目前尚未出台任何娱乐用大麻的税收法规。不过，他们已宣布一旦法规到位，将对大麻销售征收15%的税。
佛蒙特州
在佛蒙特州，用于医疗和娱乐用途的大麻合法且已非罪化。
2020年10月7日，佛蒙特州使娱乐用大麻合法化。由于该法案通过时间尚短，该州尚未最终确定如何对零售销售征税。然而，该法案允许对零售销售征收14%的消费税。佛蒙特州是否还会对娱乐用大麻销售征收销售税仍有待观察。
随着佛蒙特州实施新的州和地方税收法规，我们将更新此帖子。
华盛顿州
在华盛顿州，用于医疗和娱乐用途的大麻合法且已非罪化。
华盛顿州要求消费者对所有大麻产品的购买支付37%的消费税。
了解更多关于华盛顿州娱乐用大麻的销售税信息请点击此处。