田纳西州要求市场平台代表卖家在亚马逊或沃尔玛等在线市场平台上代收销售税。
这意味着，如果您在亚马逊等平台进行销售，亚马逊将代表您从您的田纳西州买家处收取销售税，并将其上缴给州政府。
但通常情况下，当涉及到电子商务销售税时，情况可能会变得有些复杂。
本文将解释在线卖家需要了解的有关田纳西州市场平台代征法的知识，并回答您的常见问题。
田纳西州市场平台代征法概述
田纳西州的市场平台代征法规定，如果市场平台代征者在过去12个月内代表第三方卖家向田纳西州客户促成或协助达成的销售额超过10万美元，则必须代收田纳西州销售税。
关于田纳西州市场平台代征法的快速事实
- 生效日期：2020年10月1日
- 门槛：过去12个月内达到10万美元
- 州法律信息：阅读田纳西州法律的完整文本（公共法案第646章）在此处
关于市场平台代征法的常见问题
在田纳西州，平台方具体指什么？
田纳西州法律将平台方定义为“任何个人，包括该个人的任何关联公司，其：”
(i) 或对价，无论其被定性为来自交易的收益、合同或其他形式，并与市场卖家达成协议，通过由该人或其关联公司运营、拥有或以其他方式控制的实体或电子市场，促进该市场卖家应税有形个人财产、物品或服务的销售；以及
(ii) 直接或通过与第三方签订的合同、协议或其他安排间接地从购买者处收取市场卖家应税有形个人财产、物品或服务的款项，并将款项转交给市场卖家。”
根据田纳西州法律，像亚马逊和沃尔玛这样的在线销售平台被视为市场平台代征者。
像Shopify或Magento这样允许在线卖家构建和管理自己商店的软件不会被认定为市场平台代征者。
这是否意味着我可以停止代收田纳西州销售税？
这取决于具体情况。每家企业的销售税状况都是独特的。
让我们来看看在田纳西州拥有销售税关联关系的企业的几种常见情况。
示例#1：您仅通过在线市场平台进行销售。
在这个例子中，您仅在Amazon和eBay上销售。由于Amazon和eBay现在都代表买家向您收取销售税，因此您无需再向买家收取销售税。（但是，作为在该州拥有关联关系的卖家，您可能仍然需要定期提交销售税申报表。请参阅下方的“这是否意味着我可以取消我的田纳西州销售税许可证？”。）
示例#2：您在在线市场平台以及自己的在线商店和/或实体店进行销售。
在这种情况下，您仍然需要向通过您自己的在线商店（例如，通过您的 BigCommerce 或 SalesForce Commerce Cloud 商店）购买产品的买家收取销售税。同时，您仍需向实体店顾客收取销售税。
市场平台方税法仅适用于市场平台。各州仍要求商家在那些不适用市场平台方税法的销售渠道中，向买家收取销售税。
这是否意味着我可以取消我的田纳西州销售税许可证？
田纳西州在其《平台方常见问题解答》中回答了这个问题，以下是该州的官方说明：
“自2020年10月1日起，如果市场卖家的所有应税销售均由作为这些销售目的‘零售商’的市场平台方促成，则该卖家无需注册为经销商。然而，如果它进行了任何非由市场平台方促成的销售，例如通过其自有网站进行销售，则可能需要注册。例如，如果它在田纳西州有实体存在，或其自有销售额超过10万美元的门槛。”
田纳西州的市场平台方税法不影响现有卖家的销售税注册要求。因此，如果您居住在田纳西州或在田纳西州拥有其他销售税关联关系（nexus），则您仍必须持有田纳西州销售税许可证。这也意味着您仍需在州政府规定的截止日期前提交销售税申报表。
此外，在决定是否取消销售税许可证之前，评估您的业务状况非常重要。您是否处于增长阶段？您是否计划扩张并认为未来可能产生田纳西州的销售税代扣代缴义务？如果是这样，您可能希望保留田纳西州销售税许可证，而不是取消它，从而避免未来重新注册所带来的行政麻烦。这一商业决策由您自行决定。
我是否仍需提交田纳西州销售税申报表？
如果您已在田纳西州注册代收销售税（即您拥有有效的田纳西州销售税许可证），则州政府仍要求您提交销售税申报表。
如果您仅通过平台进行销售，且所有平台都代表买家向您收取销售税，那么您可能只需提交“零申报”即可。（这是一种显示您无需向州政府缴纳任何销售税的申报。）请注意，如果您仅通过平台进行销售，很可能可以取消您的田纳西州销售税许可证。（请参阅上方的“这是否意味着我可以取消我的田纳西州销售税许可证？”。）
如果您不再有任何销售税需向田纳西州缴纳，我们建议直接联系州政府以确定是否可以取消您的销售税注册。
请在此处谨慎行事。如果您已注册销售税许可证但未提交申报表，即使您没有需缴纳的销售税款，州政府仍可征收罚款！不幸的是，我们曾与太多卖家交谈过，他们在收到税务罚款账单后才痛切地意识到这一点。
我已经代收的田纳西州销售税该如何处理？
如果您已从买家处代收田纳西州销售税，务必将该款项缴付给州政府。在销售税方面，唯一可能导致严重刑事责任的行为是：以州政府名义从买家处代收销售税，却将其据为己有。
示例：
假设您在 Amazon 上销售商品，而田纳西州要求您按季度申报并缴纳销售税。尽管 Amazon 自2020年10月1日起已开始代为收取销售税，但如果您银行账户中仍有2020年第三季度代收的销售税，您仍需向田纳西州税务局（Tennessee Department of Revenue）缴付该笔款项，否则将面临罚款。
TaxJar 会帮我处理吗？
是的。
TaxJar AutoFile 自动处理田纳西州销售税
TaxJar AutoFile会自动按照田纳西州的要求整理您的销售税数据。例如，包括田纳西州在内的许多州要求卖家将跨州销售税（从田纳西州发出并销往其他州的销售额）和州内销售税（在田纳西州境内发生的销售额）分开列示。
如果市场平台已代您收取销售税，TaxJar 会直接向州政府报告，以便州政府知晓您已履行销售税义务。
如果您目前使用 AutoFile 提交田纳西州销售税申报表，则无需进行任何操作。一切已为您处理好！
TaxJar 报表提供您手动申报所需的所有信息
如果您倾向于手动申报，您的 TaxJar 报表也会反映田纳西州税务局希望在您的税务申报表上看到的内容。
此外，无需担心重复缴税。TaxJar 会考虑由他人代您收取的销售税，仅显示您需要自掏腰包支付给州政府的金额。
进一步了解田纳西州销售税及市场平台代办商法规：
- TaxJar 的市场平台代办商常见问题解答
- 市场平台代办商法规详解
- 企业田纳西州销售税指南