如果您经营建筑业务，是否需要向客户收取销售税？在购买材料和用品时，您是否需要缴纳销售税？让我们来看看。
"建筑行业"是一个宽泛的术语，可以指各种类型的企业。在本文中，我们主要指的是那些实际外出建造建筑物和其他结构的总承包商或分包商等企业。
建筑公司需要收取销售税吗？
这是一个价值百万美元的问题。我希望这只是在开玩笑。但如果在销售税合规方面出错，可能会导致巨额罚款和处罚。
建筑服务的销售税
在美国，销售税通常针对有形个人财产征收，例如牙刷或台灯。而劳务（如会计服务，或者你猜对了，建筑服务）通常不征收销售税。
但这里的关键词是“通常”。在大多数州，服务（包括建筑劳务）仍被视为非应税服务。但在亚利桑那州、新墨西哥州和夏威夷州等少数州，建筑劳务被视为应税服务。这意味着如果您在这些州从事建筑工作，就有义务收取该州的相应销售税。此外，密切关注各州的税法变化是有利的，因为越来越多的州（如德克萨斯州和北卡罗来纳州）正在扩大其“应税服务”的定义。
建筑材料的销售税
传统零售商习惯于这种模式：进货时不支付销售税，然后在转售这些库存时向买家收取销售税。但建筑行业并不完全如此运作。
首先，建筑公司是否收取销售税往往取决于该公司如何为工程收费。主要有两种方法：
- 总价合同 – 建筑公司计算所有部件、材料和人工的成本，然后以一笔总价向买方收费。
- 工时与材料费 – 在这种计费方式中，建筑公司逐项列出材料、人工，甚至可能包括行政和其他间接费用，并向买方对每项费用分别收费。
在大多数情况下，就建筑项目所采购的材料而言，州政府税务机关将建筑公司视为最终用户。这意味着，作为建筑公司，当您去购买比如一卡车的木材时，您需要向供应商支付购买时的销售税。采用“总价合同”方式计费的建筑公司通常会将已支付的销售税计入向客户收取的总价中。
示例：
您的建筑公司为客户的地下室装修收取50,000美元的固定总价。在大多数情况下，您只需购买所有材料并在销售时支付销售税。但在这种情况下，您被视为所购建筑材料的最终用户。您无需向客户收取销售税。
然而，一些州将建筑公司视为“转售商”。这意味着，作为一家建筑公司，您可以出示一份 转售证书 向供应商支付款项，并在购买材料时不缴纳销售税。但通过出示转售证书并以免税方式购买材料，您已承诺向客户收取销售税。 如果您为客户就各种零部件和材料收取销售税，必须确保对这些材料适用正确的销售税率。由于销售税率可能因地区而异，因此您必须 计算正确的销售税率 在分项列出工时和材料费用时，您必须确保对每种材料和零件收取正确的销售税率。由于各地销售税率可能不同，因此在开具包含工时和材料的账单时，准确计算适用的销售税率至关重要。此外，您还必须定期将代收的销售税上缴至所在州。
示例：
您的建筑公司选择按人工和材料向客户开具账单。在这种情况下，您是在向客户“转售”材料。为了在购买一卡车木材时避免支付销售税，您可以向供应商出示转售证书，以证明您将在后续向自己的客户收取销售税。转售证书证明您是所在州的注册转售商，供应商因未向您收取销售税而不会受到处罚。此后，在您从最终客户处收取销售税后，必须通过提交销售税申报表的方式，将所收取的销售税上缴至所在州。
注意：再次强调，以上均为“一般情况”。建筑公司的销售税处理方式因州而异。我们始终建议与经过审核的销售税专家合作，以确保您的企业在销售税方面得到保护。 同样，这只是一般情况。建筑公司的销售税处理方式因州而异。我们始终建议与 建议与经过审核的销售税专家合作，以确保您的企业在销售税方面得到保护。 注意：以上均为“一般情况”。建筑公司的销售税处理方式因州而异。我们始终建议与经过审核的销售税专家合作，以确保您的企业在销售税方面得到充分保护。
常见的建筑销售税场景
在销售税方面，一切都要看具体情况。美国46个征收销售税的州各自制定自己的规则和法律，而且这些法律也经常变化。以下是您在经营建筑企业时可能遇到的一些更常见的销售税情形。
为非营利组织或政府机构工作
如果您是为政府机构或非营利组织工作，那么您可能会面临更多的复杂性。
例如，许多政府机构和一些非营利组织可以豁免缴纳销售税。在这种情况下，作为他们的代理人，您可能可以免税购买材料。但在其他情况下，例如某些州不允许您作为客户的代理人行事时，您可能希望让客户利用其免税资格自行购买材料。当然，这会增加账单处理的复杂性。
此外，在处理非营利组织和销售税时要谨慎。 非营利组织和销售税许多州认为，当物品或材料直接支持其使命时，非营利组织可以免税购买这些物品或材料。例如，如果一家致力于儿童发展的非营利组织聘请您的建筑公司建造一个感官室，那么这些材料很可能免税。然而，如果同一家非营利组织聘请您的公司装修员工休息室，那么这些材料可能不能免税，因为员工休息室并不直接影响其使命。
用于转售的建筑项目
在某些情况下，您可能被雇佣来为转售而建造项目。例如，您的客户可能是一位开发商，他聘请您在一个新的住宅开发区建造房屋，然后该开发商计划将这些房屋转售给个人房主。
在这种情况下，您可能被视为转售商并被允许免税购买建筑材料。或者，在要求您对建筑材料缴纳销售税的情况下，州的征税机构可能允许您在下次申报销售税时申请 销售税抵免 在您下次申报销售税时，针对最终用于转售的供应品所支付的销售税进行抵免。
分包
作为分包商，您的客户通常是另一家建筑公司，而不是建筑项目的最终用户。例如，正在建造房屋的总承包商可能会聘请您的电气公司为该房屋布线。在这种情况下，您很可能会购买并提供电线、断路器箱和其他电气材料。最常见的是，由总承包商向您付款，而不是由实际居住在完工房屋中的人付款。
在大多数情况下，作为分包商，您需要为您购买的任何供应品和材料支付销售税。当然，您应该将此因素纳入您的工作定价中。 然而，一些州可能允许您将自身视为转售商，并将材料“转售”给您的客户（总承包商），作为工作的一部分。在这种情况下，您必须非常小心，确保细节无误。
为什么？因为有人必须在这些材料最终出售给终端用户时代收销售税。如果你使用转售证书从你的买家那里免税购买材料，然后转手卖给总承包商，你就需要在销售点向总承包商收取销售税。除非总承包商也能向你提供一份转售证书，证明他们会对这些材料向他们的客户征收销售税。他们才会如此。在最坏的情况下，州政府发现没有人（你的原始供应商、作为分包商的你自己、或作为客户的总承包商）实际上对这些材料征收了销售税。他们会要求某人支付这笔销售税，如果你无法通过出示来自客户（总承包商）的有效转售证书来证明你无需代收销售税，那么你可能需要自掏腰包支付销售税。
确保您的建筑公司以正确的方式处理销售税
我们始终建议具有复杂销售税需求的公司与经过筛选的销售税专家合作。他们可以帮助你确定每项工作的销售税负债，以及如何开票或报价以尽量减少任何自付销售税费用。建筑领域通常适用特殊的税收优惠，例如在“经济机会区”建造项目时，经过筛选的销售税专家可以确保你的公司充分利用任何税收优惠，无论是与销售税相关还是其他方面的。
与销售税专家交谈时，请务必询问：
- 你是否需要向客户收取销售税？这是否意味着你需要在你的州注册销售税许可证？
- 在您提供劳务的州，劳务收入是否需缴税？
- 在采购供应品和材料时，您是否需要缴纳销售税？
- 您应如何编制发票或收费标准？
- 您是否需要向供应商或客户开具或索取转售证书？
- 如果客户是非营利组织或政府机构，该州的销售税如何适用？
- 您是否有资格就此项工作享受任何税收减免或抵免？