我们最近发布了一篇关于在向消费者（B2C）销售数字产品时遵守欧洲增值税基本要求的文章。在该文章中，我们讨论了在B2C情况下，增值税通常适用于消费者所在的欧洲国家。
过去，这意味着美国数字供应商必须在每个开展B2C数字服务销售的欧洲国家进行增值税注册，且没有最低销售门槛（即法律条文规定，即使是一笔低价值的单次销售，也必须收取增值税）。
B2B数字服务提供商的增值税
然而，为了简化非欧盟数字企业的运营，欧盟于2010年引入了一套计算机化系统，允许向欧洲消费者提供数字服务的非欧盟企业在无需在每个欧洲国家注册增值税的情况下，在一个或多个国家申报增值税：迷你一站式服务（MOSS）。作为非欧盟卖家，该系统使得从欧盟客户处收取增值税变得容易得多。
让我们深入探讨非欧盟企业向美国买家销售数字产品时增值税的工作原理。
根据欧洲增值税法——该法律在转化为各国国内法后适用于所有欧盟国家——由美国企业（或一般而言的非欧盟供应商）向欧洲企业提供的数字服务，需在客户所在国缴纳增值税。
然而，美国供应商无需在服务需缴纳增值税的欧洲国家注册增值税，也无需使用上述提到的MOSS系统进行增值税申报（和报告）。
原因是，根据欧盟法律，在跨境B2B供应中，增值税由商业客户通过所谓的“反向征税”机制进行申报。
什么是“反向征税”机制？
英国税务机关给出了最好的描述：“当您从其他国家的供应商处购买服务时，您可能需要根据具体情况自行申报增值税。这被称为‘反向征收’，也称为‘税收转移’。在其适用的情况下，您同时扮演供应商和客户的角色。您为自己收取增值税，然后（假设该服务与您提供的应税增值税供应相关），您也可以将其抵扣回来）”。”
因此，美国或其他非欧盟卖家无需处理增值税。从财务角度来看，客户以反向征税体系购买服务相当便利；事实上，客户无需实际支付增值税。
对于数字服务提供商而言，这似乎是一个双赢的局面。
然而，鉴于其中的财务利益，一些不诚信的客户可能会受诱惑，向美国供应商声称自己是“商业客户”，从而逃避商家适用增值税。
如何确定您的欧盟客户是否为企业
于是问题来了：美国企业每次如何验证客户确实是“企业”而非个人？
他们可以通过要求商业客户提供有效的增值税号来控制其身份——只有企业才能获得增值税号——然后在VIES验证系统上检查增值税号的有效性。
VIES系统将立即告知美国商家该增值税号码是否有效，以及是否确实属于该特定商业客户。如果结果为否，建议数字供应商将该供应视为零售销售并相应适用增值税（并应阅读《为非欧洲数字服务提供商解构欧洲增值税》）。
并非所有“数字”销售都同等对待
最后一条警告：请注意您是否符合“电子供应服务”的定义。因为其他不完全符合此定义的服务可能适用完全不同的增值税规则。
示例：
一家美国企业向位于德国的经销商出售法国巴黎一场摇滚音乐会的门票，该经销商随后会转售这些门票。根据欧盟第282/2011号法规，这在欧盟增值税（VAT）意义上不被视为“数字服务”。
此类服务应在音乐会举办国（法国）缴纳增值税，而非在商业客户所在国（德国）。因此，美国供应商需要在法国进行增值税注册。这不属于B2B服务，MOSS系统不适用。
增值税法规可能非常复杂，确定您是否合规并不总是那么简单。如果您有任何疑问或需要协助遵守增值税规定，我们建议您联系增值税专家。
管理您的增值税要求
虽然TaxJar帮助企业管理其美国销售税要求，但Stripe有一个税务解决方案，即Stripe Tax，可以帮助企业遵守增值税要求。您可以在此处了解有关Stripe Tax的更多信息。这里。如果您需要帮助管理您的美国销售税义务，请立即开始免费的30天TaxJar试用。
正在寻找增值税税率？我们建议使用Stripe的增值税计算器。
请注意：本博客仅供信息参考。销售税规则和法律法规可能会随时变更。如需针对您业务的特定销售税建议，请联系税务顾问。