自几年前开始出现在邮箱中以来，1099-K 税务表格一直是在线卖家的困惑来源。
今天，我们想澄清 1099-K 表格到底是什么、谁会收到它，以及在线卖家在收到它时需要做什么。
什么是 1099-K 表格？
1099-K 表格（“支付卡与第三方网络交易”）是由处理其付款的第三方向在线卖家和联邦税务机关发送的表格。用通俗的话来说，如果你在上一纳税年度通过 PayPal、亚马逊或 Etsy 等支付处理器赚取收入并获得报酬，那么该公司有义务向你和国税局报告你获得了该笔收入。
1099-K 是一份联邦表格，因此这些信息不会向各州税务局报告，该表格与销售税无关。
此外，如果您与 Visa 或 MasterCard 等信用卡处理商有协议，且当年通过该渠道处理的收入超过 600 美元，您将收到 1099-K 表格。（这通常不适用于阅读本文的大多数卖家！）
为什么需要 1099-K 表格？
这种表格的需求源于 2008 年的《住房援助税法》。立法者增加了一项条款，要求第三方支付处理商进行报告，因为研究表明在线卖家并未就全部收入缴纳所得税。（这种情况可能确实存在于部分卖家身上，但对于那些极力确保合规的在线卖家来说，这可能会令人非常沮丧！）
谁会收到 Form 1099-K？
仅当卖家通过该支付处理商处理的销售额超过 20,000 美元且交易次数达到 200 次时，Form 1099-K 才会发送给卖家（以及美国国税局）。
例如，如果你是一名小卖家，完成了 200 笔销售并获得了 20,000 美元的销售额，但其中一半款项通过 Amazon 收取，另一半通过 PayPal 收取，那么 Amazon 和 PayPal 均无需向你（及美国国税局）发送 1099-K 表格。
好消息是，支付处理商不会将 1099-K 表格发送给各州的税务局。然而，某些州可能要求你在提交州所得税时附上 1099-K 表格副本。如果对此不确定，请咨询你的税务申报代理人。
电子商务卖家应如何处理 Form 1099-K？
Form 1099-K 仅提供信息用途，这意味着一旦收到该表格，你无需对其采取进一步行动——例如无需将其附在所得税申报表上。
你应该做的是将其与自己的财务记录进行核对，确保支付处理商正确报告了你的收入。请注意，他们仅报告总销售额，因此你需要自行列出各项扣除项，如手续费、退款、耗材、邮费等。
1099-K 与各州的关系
虽然按规定只需将 1099-K 表格发送给美国国税局，但我们从在线卖家那里听到传闻称，美国国税局允许各州税务局查看其 1099-K 数据库。据此推测，这些州随后可以调查本州内的卖家是否已缴纳适用的销售税。在 TaxJar，我们非常重视验证此类传闻。话虽如此，在绝大多数存在关联关系的州中，收集并代缴销售税是法律要求，因此无论你是否收到 1099-K 表格，都重要的是要调查自身的合规情况。
关于 Form 1099-K 的注意事项
如果你收到 1099-K 表格，请牢记以下警告：
- 1099-K 仅显示你的总销售额 – 支付处理商向你收取的费用不会从该数字中扣除，退款和退货也不会被扣除。不过，如果你收取了运费收入，则该金额会计入 1099-K 报告的总销售额中。正因如此，务必妥善记录你的业务支出，否则美国国税局将要求你根据 1099-K 上报告的总销售额总额缴纳所得税。
- Form 1099-K 将你代收的销售税计入总销售额 – 支付处理商没有义务追踪你的“总销售额”中有多少实际上是必须立即上缴给州和地方当局的销售税。你需要使用像 TaxJar 这样的服务来追踪这些金额，否则你的收入可能会被向美国国税局高报。
- 即使你没有收到 1099-K 表格，你的收入仍然需要纳税 – 当 1099-K 表格首次出现时，一些在线卖家将其误解为针对在线卖家的新税务申报方式。但 1099-K 的真正意图是监控高销量的电子商务卖家，而不是取代他们申报收入的方式。因此，即使你没有从支付处理商那里收到 1099-K 表格，你仍然需要缴纳所得税。
- 美国国税局会将你的 1099-K 收入与你申报的收入进行比对 – 自 2012 年秋季开始，电子商务卖家开始收到来自美国国税局的“1099-k 匹配信”，指出 1099-K 上报告的数字与卖家所得税申报表中的数字存在差异。虽然发送的此类信件数量相对较少，但重要的是要确保你申报的总收入等于或高于 1099-K 上报告的金额。如果并非如此，你需要提供理由的证明。