在销售税合规的世界中航行可能令人望而生畏，尤其是当你面对一系列你不熟悉的术语和行话时。为了帮助你理解常用的术语，我们整理了一份每个企业主都应该知道的销售税合规术语列表。
间接税
间接税适用于某些有形个人财产和服务的零售销售，由消费者支付，并由企业向相应的税务机关缴纳。企业代表政府收取间接税，并按固定周期汇缴所收款项。
销售税
销售税是美国的一种间接税。销售税适用于某些有形个人财产和服务的零售销售，由消费者支付，并由企业向相应的税务机关缴纳。美国有45个州实行全州范围的销售税。没有州级销售税的五个州是：
- 阿拉斯加：阿拉斯加通过了一项立法，允许地方司法管辖区选择要求具有经济关联的电子商务企业征收销售税。你可以在此处找到要求阿拉斯加具有经济关联的卖家进行征收的地方司法管辖区列表。
- 特拉华州
- 蒙大拿州
- 新罕布什尔州
- 俄勒冈州
销售税由各州管理，这意味着每个州都制定自己的销售税率、产品应税规则以及申报频率和程序。此外，各州还允许地方区域（城市、县等）征收自己的销售税。
增值税（VAT）
增值税（VAT）是一种间接税，在欧洲最为常见。与美国类似，每个国家都可以自行设定其增值税税率。与美国的销售税制度不同，增值税是一种多阶段税，在供应链的每一个环节征收。无论卖家位于哪个国家，增值税都应在消费国缴纳。
商品和服务税（GST）
与销售税类似，商品和服务税（GST）是一种针对特定商品和服务销售的间接税。该税种在加拿大和亚太地区较为常见。
虽然TaxJar不提供针对增值税（VAT）或商品与服务税（GST）等国际税种的支持，但Stripe Tax可能是寻求全球税务合规支持的企业的良好选择。TaxJar于2021年被Stripe收购，以加速商业与合规的未来发展。Stripe Tax在90多个国家可用，能够根据您注册所在地、客户所在地以及所售商品，自动计算并收取正确的税额。
销售税关联关系
当您的企业与某个州存在某种联系时，即构成销售税关联。所有州对关联的定义都略有不同，但大多数情况下，州当局认为“实体存在”或“经济联系”会形成关联。因此，关联分为两种类型：实体关联和经济关联。企业仅需从具有销售税关联的州的客户那里征收销售税。
实体关联关系
实体关联关系是指与某个州存在物理上的联系。一些常见的会产生实体销售税关联关系的商业活动包括：
- 在某个州拥有办公室、商店或其他场所（即使是家庭办公室）
- 在某个州拥有员工、销售人员、承包商等
- 在某个州拥有仓库或存储设施
- 在某个州存储库存（例如在亚马逊FBA仓库或其他第三方配送中心）
- 在有限时间内在某个州进行临时实体业务，例如参加贸易展或手工艺品集市
经济关联关系
经济关联是指在某个州达到一定销售额，可以是特定的金额或特定的交易数量。这些被称为经济关联阈值，它们因州而异。
产品应税性
如前所述，每个州确定哪些物品属于应税范围。大多数有形商品都是应税的。然而，情况变得复杂起来，因为各州对常见物品如食品杂货或药品的征税方式各不相同。通常，各州会对这些必需品征收较低的税率，或者完全免征销售税。
数字商品和服务，例如SaaS产品，也因州而异。有时这取决于数字商品在购买时的交付方式，或者是否附带像闪存驱动器这样的实物。
如果这听起来令人困惑，别担心！订阅我们的销售税通讯，每月将销售洞见直接发送至您的邮箱，让您及时了解所有合规方面的动态。一般来说，一旦确定了您在哪些州具有销售税关联，就应该研究您的产品在那些州是否应税。
销售税许可证
销售税许可证允许企业在特定州向客户收取销售税。当企业在某州达到关联关系门槛并确定其产品属于应税范围时，必须申请销售税许可证。企业不得在未持有有效许可证的情况下收取销售税。在大多数州，注册是免费的。每个州都有自己的注册要求和流程，这使得跨州合规变得具有挑战性。一般而言，向某州注册以收取销售税的步骤如下：
- 收集关键信息，如您的雇主识别号（EIN）及其他企业识别信息
- 访问您所在州的税务局网站
- 搜索或点击网站上的“销售和使用税”部分
- 点击链接以注册您的企业
如果您希望简化合规流程，TaxJar可以为您处理注册过程。访问我们的注册页面，请求我们的专家团队代表您管理销售税注册。
转售证书
转售证书是一份文件，允许已注册的零售商在不支付销售税的情况下购买用于转售的商品。一些州会颁发针对您企业的官方转售证书，您可以打印并交给供应商。其他州则提供模板，供您填写转售证书号码。无论哪种情况，如果您希望在不支付销售税的情况下购买商品用于转售，都需要向供应商出示某种形式的转售证书文件。
转售证书仅应用于购买您打算转售的商品或您打算转售商品的零部件。例如，用于制作待售桌子的木材。
在尝试使用转售证书之前，请查阅相关博客文章或联系您所在的州，以确定您需要出示哪些材料才能免税购买用于转售的商品。
远程卖家
远程卖家是指在某个没有实体存在（physical presence）的州销售商品或服务的商家。远程卖家必须遵守其进行销售的各州的销售税政策。这通常出现在销售税法中，了解您的企业如何被定义非常重要。
税收管辖权
如上所述，每个州都制定自己的销售税法。此外，城市和地方政府还可以征收额外的销售税。税收管辖权是指征收销售税的具体区域，如城市或城镇。每个辖区可能具有不同的税率和关于销售税合规的规定。
申报频率
申报频率表示企业需要多久提交一次销售税申报表，具体为每月、每季度或每年，这取决于各州的规定以及销售额的大小。当您申请销售税许可证时，州政府会为您指定一个申报频率。
各州通常根据以下两个标准之一来分配申报频率：
- 企业的总销售额是多少
- 企业代收的销售税额是多少
例如，月均税负在 100.01 至 1416.65 美元之间的企业必须按季度提交加利福尼亚州的销项税申报表。其他一些州（如宾夕法尼亚州）则根据卖家上一财年第三季度的销售税负债来计算其缴税频率。
少数几个州（如内华达州和纽约州）根据您每月的平均应税销售额来确定您的申报频率。例如，在内华达州，月均毛收入达到 10,000.01 美元及以上的企业被要求按月申报，而月均应税销售额在 10,000 美元及以下的企业则被要求按季度申报。
在许多州，小型或季节性企业只需每年提交一次销售税申报表。
这里的一般经验法则是：企业的总销售额越高，州政府就越频繁地要求您申报并缴纳销售税。
零申报
大多数州要求企业在规定的截止日期前提交销售税申报表，无论在该报告期间是否发生了任何销售行为。这被称为“零申报”。各州利用销售税申报表来监督企业的情况；即使没有需要报告的内容而未提交申报表，也可能导致罚款和利息支付。
如果您持续没有任何需要报告的内容，并且一直在进行零申报，您可以联系州政府，申请更改申报频率，以减少申报次数。
如何通过 TaxJar 简化您的销售税合规流程
了解这些常见的销售税合规术语对于有效管理企业的销售税义务至关重要。保持信息更新不仅有助于您维持合规状态，还能让您更好地应对当今市场中销售税的复杂性。
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