对于企业而言，订阅制是创造月度经常性收入和培养忠诚客户的好方法。但销售税呢？装满餐料食材的盒子需要缴纳销售税吗？
企业是否需要征收销售税取决于两个相互关联的因素：
- 您的企业在哪些州有义务代收销售税？
- 您订阅盒中的产品是否应税？
在我们享用送到家门口的美味佳肴之前，让我们先深入探讨一下其中的税务问题。
您的企业在哪些州有义务代收销售税？
在美国，销售税由州政府管理。美国46个州和华盛顿特区均设有销售税。
企业有义务从那些与其存在销售税关联（sales tax nexus）的州的买家处代收销售税。Nexus 只是一个拉丁语词汇，意为“联系或纽带”。
以下因素通常会形成关联关系：
- 在某个州拥有办公室、商店或其他场所（即使是家庭办公室）
- 在某个州拥有员工、销售人员、承包商等
- 在某个州拥有仓库或存储设施
- 在某个州存储库存（例如存放在 Amazon FBA 仓库或其他第三方配送中心）
- 在某个州拥有第三方联盟合作伙伴
- 在某个州暂时进行实体业务，且时间有限，例如参加贸易展或手工艺品展销会
- 经济关联——在某个州达到一定的销售额（无论是特定的金额还是特定的交易笔数）。
餐盒订阅服务企业通常需要考虑其办公室和员工的位置、库存存储地点，以及在哪些州的业务收入达到经济关联（economic nexus）的标准。
例如，一家总部位于佛蒙特州、员工位于佐治亚州、仓库位于内华达州和肯塔基州的餐盒订阅服务，由于在这些州存在实体存在（physical presence），将在上述四个州建立关联关系。随后，随着业务发展，该服务可能在美国46个拥有经济关联法规定的州中的任何一个或多个州产生经济关联，具体取决于在各州的销售额。
不确定您的企业在哪些州具有关联关系？可使用相关经济关联洞察仪表板查看您的企业在哪些州具有经济关联关系。
但确定您的企业在哪些州具有关联关系只是第一步。接下来，您需要问：
您餐盒订阅箱中的产品是否应税？
正是在这里，餐盒订阅服务企业的销售税合规变得有些复杂。
食品杂货类商品
在美国，大多数“有形动产”都是应税的。但是，正如我们上面提到的，各州有权制定自己的销售税规则和法律法规。虽然食物是有形物品（即可以触摸和品尝），但大多数州认为食品杂货类商品（例如可能包含在餐盒订阅箱中的商品）是免税的。
其他不认为食品杂货完全免税的州通常允许享受销售税折扣。例如，在伊利诺伊州，食品杂货按1%的优惠销售税率征税。
如果您的订阅箱仅包含食品杂货类商品，那么您可能完全无需对箱内商品征收销售税，或者可能需要对其征收销售税，但适用较低的税率。
对于少数将食品杂货类商品视为应税商品的州，您需要像销售任何其他商品一样，收取州和地方合并的销售税率。
可参考相关文章了解在哪些州食品杂货类商品是应税的。
加工食品
与杂货商品不同，加工或即食食品通常需缴纳销售税。因此，如果您的餐盒订阅服务包含一款无需额外准备即可食用的加工甜点，这些商品可能无法享受该州的免税政策。
当然，餐盒套餐的优势在于，您通常是按整个套餐收费，而不是对每个单独的商品分别收费。在这种情况下，您在收取或不收取销售税时必须格外谨慎。假设您在订阅盒中出售大量非应税的水果和蔬菜以及一款加工甜点，总价为30美元。为了安全起见，您可能需要对整笔交易征收销售税，因为其中包含应税商品；或者将加工甜点从套餐中移除，并单独向客户收取该应税商品的价格（加上销售税）。
餐盒订阅服务中销售的其他商品
假设您销售餐盒套餐，但也销售其他附加商品，如锅具、平底锅或搅拌碗。在这种情况下，这些搅拌碗被视为有形个人财产，在所有征收销售税的州均需纳税。
如果您在订阅盒中包含一些有机鸡肉（非应税）、一些蔬菜（非应税）和一个搅拌碗（应税），您再次面临混合税务属性的运输问题。与加工食品一样，最稳妥的做法是对整个盒子的价格征收销售税，或者将应税的搅拌碗分离出来，将其价格及相应的销售税与非应税的餐盒套餐分开单独收费。
我们始终建议咨询专业的销售税专家，以根据您的具体情况确保销售税合规。
运费的销售税
尽管一些餐盒公司已开始在其产品进入零售商店销售，但许多产品仍直接配送至客户的家门口。
有些餐盒订阅服务公司单独收取运费，而另一些则将运费视为订阅服务的一部分。
这就引出了我们面临的下一个餐盒订阅服务的销售税问题。
运费单独列明的发货
所谓“单独列明”的运费，是指您向买家收取商品价款后，再额外收取一笔运费。（例如：一本书售价10美元，另加3美元通过美国邮政服务（USPS）寄送的费用。）
相当多的州认为单独列出的运费是可征税的。在这些州中，通常只有当货物本身也需要征税时，才会对运费征税。
示例：在南达科他州，杂货和单独列明的运费均属于应税项目。如果您的餐食订阅服务向位于南达科他州的买家寄送一盒杂货食材，根据该州销售税法律，您还应对向买家收取的任何单独列明的运费征收销售税。
在康涅狄格州，杂货免征税收，但运费需征税。因此，尽管康涅狄格州的运费通常需征税，但如果您将同一盒杂货寄送给康涅狄格州的买家，则无需对该盒杂货征收销售税，因为康涅狄格州不认为这些杂货属于应税物品。
第三，在阿拉巴马州等杂货需征税但运费免税的州，您应对餐盒的价格征收销售税，但对单独列明的运费不征收销售税。
运费包含在餐盒价格中的发货
同样，餐盒的一大吸引力在于它们以折扣价提供多种商品，且通常按固定费用定价。
那么，如果您决定将运费包含在餐盒价格中呢？在这种情况下，您无需担心对单独列明的运费征收销售税。不过，您仍需关注订阅盒内的商品是否应税，并据此决定是否征收销售税。
最后但同样重要的是，如果您使用自有车辆而非通过公共承运人（如USPS、UPS、FedEx等）配送产品，某些州的法律有所不同。我们始终强烈建议咨询相关州或一位专业的销售税专家，以确定在向订阅餐盒邮寄时是否应对运费征收销售税。