一般消费税与销售税：有何区别？

我们常说美国有46个州（加上华盛顿特区）征收销售税，但这只是对实际存在的一整套不同税种的简化说法。这些税种通常由卖家在零售环节向顾客收取。

虽然绝大多数美国州要求或允许卖家在销售点代收税款，但并非所有州都严格设有“销售和用项税”。 

例如，夏威夷征收的是一般消费税（GET），而非销售和使用税（SUT）。尽管这两种税在收银台或在线购物车结账时通常以相同的方式运作，但它们并非完全相同。

让我们深入探讨一般消费税（GET）与销售税（SUT）之间的区别，以及它们对电商卖家的意义。

什么是销售税？

销售税顾名思义，是对有形个人财产（如书桌或牙刷）销售所征收的税。在美国大多数州，销售税是交易价格的一定百分比，由卖家在销售点从买家处代收。 

换句话说，实际上由买家支付销售税，而卖家仅充当代收机构。卖家在处理销售税时的职责是从买家处收取销售税，然后将其上缴给州税务机关。 

当然，由于所有应税销售均需缴纳销售税，如果卖家在应当代收时未能代收，他们可能需要自掏腰包承担这笔税款。 

什么是一般消费税（GET）？

尽管买家可能感受到类似的税负，夏威夷的一般消费税（GET）与其他大多数州的销售和用项税有所不同。 

与由买家支付的针对销售的税不同，一般消费税（GET）是针对在夏威夷州“从事商业活动的特权”而征收的税，并由卖家承担。根据夏威夷税务局的说法，“受一般消费税约束的活动包括批发、零售、农业、服务业、建筑承包、个人或房地产租赁、商业利息收入以及版税。”

在夏威夷，无论卖家是否在交易中实际代收了一般消费税（GET），他们都负有代缴义务。不过，卖家可以将一般消费税转嫁给客户，因此，如果您在夏威夷购物，很可能会在收据上看到一小部分销售额被附加用于覆盖一般消费税。

最后但同样重要的是，虽然销售税仅对有形个人财产的零售销售征收，但一般消费税适用于所有商业交易，即使您是向另一家企业出售商品（在其他设有销售和用项税的美国州，此类交易通常不可征税）。 

一般消费税与销售税：主要区别

销售税在销售点征收，由买方支付给卖方。卖方将收取的销售税上缴给州税务机关。此外，如果零售商未能从买方处收取销售税，可能会面临州税务机关的处罚或后果。

夏威夷的一般消费税（GET）由企业向州（及地方）夏威夷税务机关缴纳，作为在该州开展业务的许可费用。企业可以选择在销售点将GET转嫁给顾客，但如果不这样做，企业也不会受到惩罚。选择不在顾客身上转嫁GET成本的企业，仍需向夏威夷的州和地方税务机关缴纳GET。